Βασική διαφορά – Εσωτερικός έλεγχος έναντι εσωτερικού ελέγχου
Ο εσωτερικός έλεγχος και ο εσωτερικός έλεγχος είναι δύο όροι που χρησιμοποιούνται συχνά στη διαχείριση κινδύνου και χρησιμοποιούνται συχνά εναλλακτικά. Ωστόσο, υπάρχουν λεπτές διαφορές μεταξύ των δύο, καθώς ο εσωτερικός έλεγχος είναι μια ευρύτερη έννοια σε σύγκριση με τον εσωτερικό έλεγχο. Η βασική διαφορά μεταξύ εσωτερικού ελέγχου και εσωτερικού ελέγχου είναι ότι ο εσωτερικός έλεγχος αναφέρεται στον τρόπο κατανομής της ευθύνης, στον διαχωρισμό της εργασίας όπου η εργασία των υφισταμένων ελέγχεται από τους άμεσους προϊσταμένους για να επαληθευτεί ότι η εργασία εκτελείται σύμφωνα με τις πολιτικές και τις κατευθυντήριες γραμμές της εταιρείας λαμβάνοντας υπόψη ότι ο εσωτερικός έλεγχος είναι το σύστημα που εφαρμόζεται από μια εταιρεία για να εγγυάται την ακεραιότητα των χρηματοοικονομικών και λογιστικών πληροφοριών και να διασφαλίζει ότι η εταιρεία προχωρά προς την επίτευξη της κερδοφορίας και των λειτουργικών της στόχων με επιτυχία.
Τι είναι ο εσωτερικός έλεγχος;
Ο εσωτερικός έλεγχος αναφέρεται στον τρόπο κατανομής των ευθυνών, διαχωρισμού της εργασίας, όπου η εργασία των υφισταμένων ελέγχεται από τους άμεσους προϊσταμένους για να επαληθευτεί ότι η εργασία εκτελείται σύμφωνα με τις πολιτικές και τις κατευθυντήριες γραμμές της εταιρείας. Οι εσωτερικοί έλεγχοι διενεργούνται σε καθημερινή βάση και ένας αριθμός εσωτερικών ελέγχων εφαρμόζεται σε πολλές πτυχές, όπως μετρητά, πωλήσεις και αγορές. Μερικά από αυτά είναι,
- Όλες οι αποδείξεις της ημέρας πρέπει να κατατεθούν στην τράπεζα στο τέλος της ημέρας.
- Όλες οι συναλλαγές σε μετρητά πρέπει να καταγράφονται σε ταμειακή μηχανή.
- Οι δηλώσεις τραπεζικής συμφωνίας θα πρέπει να γίνονται περιοδικά για να διασφαλίζεται ότι τα μετρητά στο χέρι είναι ίσα με τα μετρητά στην τράπεζα.
- Μετρητά πρέπει να διατηρούνται στο πλαίσιο του συστήματος προκαταβολών (Ένα σταθερό ποσό χορηγείται για κάθε μήνα όπου το ποσό που δαπανήθηκε κατά τη διάρκεια του μήνα θα επιστραφεί στο τέλος του μήνα).
- Τα φύλλα μισθοδοσίας ή οι μισθοδοσίες θα πρέπει να ελέγχονται ως προς την ακρίβεια.
- Οι παραγγελίες που λαμβάνονται θα πρέπει να καταγράφονται γραπτώς και τα αντίστοιχα τιμολόγια θα πρέπει να αποθηκεύονται.
- Οι εγγραφές πρέπει να γίνονται στο βιβλίο πωλήσεων με βάση τιμολόγια.
- Τα εμπορεύματα που επιστρέφονται από τους πελάτες θα πρέπει να καταχωρούνται στο βιβλίο επιστροφών.
- Οι εγγραφές για προϊόντα που αγοράστηκαν θα πρέπει να καταχωρηθούν από ανεξάρτητο άτομο στοτου καταστήματος
- Τα εμπορεύματα που ελήφθησαν θα πρέπει να ελέγχονται από τον αποθηκευτή για την ακρίβεια σε αντιστοιχία με το «Σημείωση που παραλήφθηκαν εμπορεύματα» (GRN).
- Η πληρωμή για τα τιμολόγια θα πρέπει να εξουσιοδοτηθεί από έναν υπεύθυνο διευθυντή.
Τι είναι ο εσωτερικός έλεγχος;
Εσωτερικός έλεγχος είναι το σύστημα που εφαρμόζεται από μια εταιρεία για να διασφαλίσει την ακεραιότητα των οικονομικών και λογιστικών πληροφοριών και να διασφαλίσει ότι η εταιρεία προχωρά προς την εκπλήρωση της κερδοφορίας και των λειτουργικών της στόχων με επιτυχία. Ο κύριος λόγος που εφαρμόζονται οι διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου είναι να διασφαλιστεί ότι η διοίκηση βρίσκεται σε ιδανική θέση για να εντοπίσει και να μετριάσει τους κινδύνους που αντιμετωπίζει η εταιρεία προκειμένου να διαφυλάξει τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας.
Ακόμη και όταν υπάρχει ένα αποτελεσματικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου, δεν υπάρχει καμία εγγύηση ότι οι κίνδυνοι θα εξαλειφθούν πλήρως. Ωστόσο, μπορούν να ελεγχθούν από την πρόκληση αξιοσημείωτης καταστροφής για τον οργανισμό. Τα μέτρα εσωτερικού ελέγχου μπορούν να λάβουν τις ακόλουθες μορφές.
Οργανιστικοί έλεγχοι
Η καθιέρωση σαφών γραμμών εξουσίας, λογοδοσίας και υπευθυνότητας με βάση την οργανωτική δομή είναι πολύ σημαντική για τη διασφάλιση της αποτελεσματικής λήψης αποφάσεων. Οι περιγραφές θέσεων εργασίας για όλους τους υπαλλήλους πρέπει να είναι εκτενείς και να περιγράφουν τα καθήκοντά τους. Θα πρέπει να υπάρχει διαχωρισμός των καθηκόντων για την κατανομή των ευθυνών για την καταγραφή, την επιθεώρηση και τον έλεγχο των συναλλαγών για να αποτραπεί η διάπραξη δόλιας πράξης από έναν μόνο υπάλληλο.
Λειτουργικοί έλεγχοι
Ο προγραμματισμός και η κατάρτιση προϋπολογισμού δραστηριοτήτων για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με την παραγωγή και τις πωλήσεις είναι το κύριο μέλημα των λειτουργικών ελέγχων. Επιπλέον, οι λογιστικές συμφωνίες για τη διασφάλιση ότι τα υπόλοιπα των λογαριασμών αντιστοιχούν με τα υπόλοιπα που διατηρούνται από άλλες οντότητες, συμπεριλαμβανομένων προμηθευτών, πελατών και χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, αποτελούν επίσης μέρος της διασφάλισης του λειτουργικού ελέγχου.
Στοιχεία ελέγχου προσωπικού
Θα πρέπει να υπάρχουν σαφείς και διαφανείς διαδικασίες για την επιλογή και την πρόσληψη υπαλλήλων που υπόκεινται σε διαδικασίες επαλήθευσης. Μόλις προσληφθούν, θα πρέπει να πραγματοποιηθεί επαρκής εκπαίδευση πριν τους επιτραπεί να εκτελέσουν τα καθορισμένα καθήκοντά τους. Θα πρέπει επίσης να διενεργούνται ανεξάρτητοι έλεγχοι της απόδοσης των εργαζομένων, όπως η επίβλεψη.
Οι παραπάνω έλεγχοι σχεδιάζονται και εφαρμόζονται με βάση τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η εταιρεία. Επομένως, είναι απαραίτητο να επανεξετάζεται τακτικά η αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων και εάν λειτουργούν όπως προβλέπεται. Το ίδιο γίνεται μέσω εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου. Οι λειτουργίες εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου παρέχουν ανεξάρτητη και αντικειμενική διασφάλιση ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνου ενός οργανισμού λειτουργούν αποτελεσματικά.
Εικόνα 01: Η εφαρμογή των εσωτερικών ελέγχων αποτελεί αναπόσπαστο μέρος της υλοποίησης των οργανωτικών στόχων
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ εσωτερικού ελέγχου και εσωτερικού ελέγχου;
Εσωτερικός έλεγχος έναντι εσωτερικού ελέγχου |
|
| Ο εσωτερικός έλεγχος αναφέρεται στον τρόπο κατανομής ευθυνών, διαχωρισμού της εργασίας, όπου η εργασία των υφισταμένων ελέγχεται από τους άμεσους προϊσταμένους για να επαληθευτεί ότι η εργασία εκτελείται σύμφωνα με τις πολιτικές και τις κατευθυντήριες γραμμές της εταιρείας. | Εσωτερικός έλεγχος είναι το σύστημα που εφαρμόζεται από μια εταιρεία για να διασφαλίσει την ακεραιότητα των οικονομικών και λογιστικών πληροφοριών και ότι η εταιρεία προχωρά προς την επίτευξη των στόχων της κερδοφορίας και των λειτουργικών στόχων με επιτυχία. |
| Πεδίο εφαρμογής | |
| Το εύρος του εσωτερικού ελέγχου είναι στενότερο σε σύγκριση με τον εσωτερικό έλεγχο. | Ο εσωτερικός έλεγχος είναι μια ευρύτερη πτυχή στην οποία ο εσωτερικός έλεγχος παίζει ζωτικό ρόλο. |
| Φύση | |
| Οι εσωτερικοί έλεγχοι εφαρμόζονται σε όλα τα οργανωτικά επίπεδα, όπως το τακτικό και το επιχειρησιακό επίπεδο. | Οι εσωτερικοί έλεγχοι σχεδιάζονται και τεκμηριώνονται σε επίπεδο εταιρικής διαχείρισης. |
Σύνοψη – Εσωτερικός έλεγχος έναντι εσωτερικού ελέγχου
Η βασική διαφορά μεταξύ εσωτερικού ελέγχου και εσωτερικού ελέγχου εξαρτάται κυρίως από τον τρόπο με τον οποίο χρησιμοποιείται ο καθένας για τον μετριασμό των κινδύνων που αντιμετωπίζει ο οργανισμός. Οι εσωτερικοί έλεγχοι διενεργούνται σύμφωνα με τους εσωτερικούς ελέγχους. Συνεπώς, υπάρχει στενή σχέση μεταξύ των δύο και ο εσωτερικός έλεγχος και ο εσωτερικός έλεγχος αλληλοσυμπληρώνονται. Οι ανεπαρκείς έλεγχοι και οι έλεγχοι μειώνουν την οργανωτική και λειτουργική αποτελεσματικότητα και μπορούν να οδηγήσουν σε σημαντικό κόστος. Επομένως, οι οργανισμοί θα πρέπει να λάβουν τα απαραίτητα μέτρα για τον έλεγχο τέτοιων περιστάσεων.
