Προϋπολογισμός μετρητών έναντι κατάστασης προβλεπόμενου εισοδήματος
Η διαφορά μεταξύ του προϋπολογισμού μετρητών και της προβλεπόμενης κατάστασης αποτελεσμάτων είναι ότι ο προϋπολογισμός μετρητών περιλαμβάνει τις εκτιμήσεις των ταμειακών εισροών και εκροών για τη λογιστική χρήση, ενώ η προβλεπόμενη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων παρέχει μια εκτίμηση των εσόδων και του κόστους. Τόσο ο προϋπολογισμός μετρητών όσο και η προβλεπόμενη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων καταρτίζονται ως μέρος του κύριου προϋπολογισμού, παρέχοντας προβλέψεις σχετικά με τη ρευστότητα και την κερδοφορία, αντίστοιχα.
Τι είναι ο προϋπολογισμός μετρητών;
Ο προϋπολογισμός μετρητών υπολογίζει τις αναμενόμενες ταμειακές εισροές και εκροές της επιχείρησης για το επόμενο έτος. Ένας προϋπολογισμός μετρητών διασφαλίζει ότι είναι εγγυημένη επαρκής ρευστότητα για την περίοδο. Εάν μια εταιρεία δεν έχει αρκετή ρευστότητα για να λειτουργήσει, πρέπει να αντλήσει περισσότερα κεφάλαια εκδίδοντας μετοχές ή λαμβάνοντας χρέος.
Η πρόβλεψη καθαρών ταμειακών ροών θα υπολογιστεί ως η διαφορά μεταξύ ταμειακών εισροών και εκροών. Εάν υπάρχει αρνητική ταμειακή ροή, αυτό υποδηλώνει ότι η εταιρεία είναι πιθανό να αντιμετωπίσει δυσκολίες στην εκτέλεση εργασιών ρουτίνας σε ένα συγκεκριμένο σημείο.
Δίνονται παρακάτω μερικοί παράγοντες που μπορούν να συμβάλουν σε μια τέτοια κατάσταση.
- Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί χρειάζονται αυξημένο χρονικό διάστημα για να διακανονιστούν τα οφειλόμενα χρήματα.
- Η εταιρεία έχει διακανονίσει τους πληρωτέους λογαριασμούς πριν από την περίοδο πίστωσης που χορηγήθηκε από αυτήν.
- Υπάρχει ένας αριθμός αδρανή περιουσιακών στοιχείων που δεν δημιουργούν οικονομική δραστηριότητα.
Με την παροχή λύσεων για την ελαχιστοποίηση των αρνητικών επιπτώσεων της παραπάνω κατάστασης, η κατάσταση ταμειακών ροών της εταιρείας μπορεί να βελτιωθεί.
Εικόνα 01: Μορφή προϋπολογισμού μετρητών
Τι είναι η Προβλεπόμενη Κατάσταση Εισοδήματος;
Η προβλεπόμενη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι ένα σημαντικό έγγραφο που εξετάζει τα έσοδα που θα κερδίσει η επιχείρηση κατά το επόμενο οικονομικό έτος, μείον τα αναμενόμενα έξοδα για αυτήν την περίοδο. Δεδομένου ότι η λήψη ενός τελικού αριθμού για το εισόδημα σημαίνει εξέταση των κερδών και των χαμένων χρημάτων, οι καταστάσεις προβολής εισοδήματος ονομάζονται μερικές φορές καταστάσεις κερδών και ζημιών. Ο σκοπός της σύνταξης αυτής της δήλωσης είναι να κατανοηθεί πόσο κέρδος θα δημιουργήσει η εταιρεία στο μέλλον. Αυτό είναι ζωτικής σημασίας δεδομένου ότι οι μέτοχοι ενδιαφέρονται για τα κέρδη και την ανατίμηση της τιμής της μετοχής. Η μορφή της προβλεπόμενης κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων παρέχεται παρακάτω.
Εικόνα 02: Μορφή Προβλεπόμενης Κατάστασης Εισοδήματος
Ποια είναι η διαφορά Ταμειακού Προϋπολογισμού και Προβλεπόμενης Κατάστασης Εισοδήματος;
Προϋπολογισμός μετρητών έναντι κατάστασης προβλεπόμενου εισοδήματος |
|
| Ο προϋπολογισμός μετρητών περιλαμβάνει τις εκτιμήσεις των ταμειακών εισροών και εκροών για τη λογιστική χρήση. | Η προβλεπόμενη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων παρέχει μια εκτίμηση των εσόδων και του κόστους. |
| Σκοπός | |
| Ο σκοπός του ταμειακού προϋπολογισμού είναι να εκτιμήσει τη θέση ρευστότητας της εταιρείας. | Ο σκοπός της προβλεπόμενης κατάστασης αποτελεσμάτων είναι να εκτιμήσει τη θέση ρευστότητας της εταιρείας. |
| Καθαρό αποτέλεσμα | |
| Το καθαρό αποτέλεσμα του κύριου προϋπολογισμού αναφέρεται ως καθαρό κέρδος ή καθαρή ζημία. | Το καθαρό αποτέλεσμα του προϋπολογισμού μετρητών αναφέρεται ως πλεόνασμα ή έλλειμμα. |
Σύνοψη- Προϋπολογισμός μετρητών έναντι κατάστασης προβλεπόμενων εσόδων
Η διαφορά μεταξύ του προϋπολογισμού μετρητών και της προβλεπόμενης κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι μια ξεχωριστή διαφορά όπου ο προϋπολογισμός μετρητών προορίζεται για την αξιολόγηση της ρευστότητας ενώ η προβλεπόμενη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων επικεντρώνεται στην εκτίμηση της κερδοφορίας. Αν και είναι σημαντικές, και οι δύο αυτές προβλέψεις υπόκεινται σε γενικούς περιορισμούς προϋπολογισμών – η προετοιμασία είναι χρονοβόρα και τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν σημαντικά από τα προϋπολογιζόμενα.
