Βασική διαφορά – Κύριος προϋπολογισμός έναντι προϋπολογισμού μετρητών
Η βασική διαφορά μεταξύ του κύριου προϋπολογισμού και του προϋπολογισμού μετρητών είναι ότι ο κύριος προϋπολογισμός είναι μια οικονομική πρόβλεψη που αποτελείται από όλα τα έσοδα και τις δαπάνες, ενώ ο προϋπολογισμός μετρητών καταγράφει τα προβλεπόμενα αποτελέσματα των ταμειακών εισροών και εκροών για τη λογιστική περίοδο. Επομένως, ο προϋπολογισμός μετρητών γίνεται συστατικό του κύριου προϋπολογισμού. Οι προϋπολογισμοί χρησιμοποιούνται ως κύριο κριτήριο για την εκτίμηση καθώς και για τον έλεγχο της απόδοσης. Ως εκ τούτου, θεωρούνται ζωτικής σημασίας για την οργανωτική επιτυχία.
Τι είναι ο κύριος προϋπολογισμός;
Ο κύριος προϋπολογισμός είναι μια οικονομική πρόβλεψη όλων των στοιχείων της επιχείρησης για τη λογιστική χρήση που συντάσσεται με τη συγκέντρωση ορισμένων άλλων λειτουργικών προϋπολογισμών. Αυτοί οι διαφορετικοί προϋπολογισμοί είναι αλληλένδετοι στη φύση τους και παρέχουν συλλογικά λογιστικές εκτιμήσεις για την επερχόμενη οικονομική περίοδο. Θα καταρτίζονται μεμονωμένοι προϋπολογισμοί από κάθε τμήμα και το καθαρό αποτέλεσμα θα καταγράφεται στον κύριο προϋπολογισμό.
Υπάρχουν δύο βασικά στοιχεία στον κύριο προϋπολογισμό, δηλαδή ο επιχειρησιακός προϋπολογισμός και ο οικονομικός προϋπολογισμός.
Εικόνα 1: Στοιχεία του κύριου προϋπολογισμού
Σαν επεξηγηματικό κείμενο, το οποίο περιλαμβάνει μια επεξήγηση της στρατηγικής κατεύθυνσης της εταιρείας, συνήθως παρέχεται ο ρόλος που θα παίξει ο κύριος προϋπολογισμός στην επίτευξη των εταιρικών στόχων και οι ενέργειες διαχείρισης που προορίζονται για την επίτευξη των εν λόγω στόχων. Οι κύριοι προϋπολογισμοί παρουσιάζονται συνήθως σε μηνιαίες ή τριμηνιαίες μορφές για ολόκληρο το οικονομικό έτος. Μαζί με τον κύριο προϋπολογισμό μπορούν επίσης να παρουσιαστούν διάφορα άλλα έγγραφα για να βοηθήσουν στη λήψη τεκμηριωμένων αποφάσεων. Ένα έγγραφο που αποτελείται από βασικούς χρηματοοικονομικούς δείκτες που υπολογίζονται βάσει πληροφοριών περιλαμβάνεται στον προϋπολογισμό. Αυτές οι αναλογίες θα σας βοηθήσουν να κατανοήσετε εάν ο κύριος προϋπολογισμός έχει προετοιμαστεί ρεαλιστικά με βάση τα πραγματικά προηγούμενα αποτελέσματα.
Η προετοιμασία του κύριου προϋπολογισμού απαιτεί εισροές προσωπικού από όλα τα τμήματα του οργανισμού. Υπάρχει μια τάση των διευθυντών τμημάτων να υπερεκτιμούν τις δαπάνες και να υποτιμούν τα έσοδα προκειμένου να επιτύχουν εύκολα τον προϋπολογισμό. Επιπλέον, δεδομένου ότι το επιχειρηματικό περιβάλλον αλλάζει συνεχώς, οι προϋπολογισμοί συχνά επικρίνονται ως πολύ άκαμπτοι για να τηρηθούν.
Τι είναι ο προϋπολογισμός μετρητών;
Ο προϋπολογισμός μετρητών προβλέπει τις αναμενόμενες ταμειακές εισροές και εκροές της επιχείρησης για το επόμενο έτος. Ο κύριος σκοπός αυτού του προϋπολογισμού είναι να διασφαλίσει την εξασφάλιση επαρκούς ρευστότητας για την περίοδο. Εάν μια εταιρεία δεν έχει αρκετή ρευστότητα για να λειτουργήσει, πρέπει να αντλήσει περισσότερα κεφάλαια εκδίδοντας μετοχές ή λαμβάνοντας χρέη.
Η πρόβλεψη καθαρών ταμειακών ροών θα υπολογιστεί ως η διαφορά μεταξύ ταμειακών εισροών και εκροών. Εάν υπάρχει αρνητική ταμειακή ροή, αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία είναι πιθανό να αντιμετωπίσει δυσκολίες στην εκτέλεση εργασιών ρουτίνας σε ένα ορισμένο σημείο. Μερικοί από τους παράγοντες που συμβάλλουν σε μια τέτοια κατάσταση μπορεί να είναι,
- Απαιτήσεις λογαριασμών απαιτούν αυξημένη χρονική περίοδο για να διακανονιστούν τα οφειλόμενα χρήματα
- Η εταιρεία διακανονίζει τους πληρωτέους λογαριασμούς πριν από την περίοδο πίστωσης που χορηγήθηκε από αυτήν
- Υπάρχει ένας αριθμός αδρανή περιουσιακών στοιχείων που δεν δημιουργούν οικονομική δραστηριότητα
Με την παροχή λύσεων για την ελαχιστοποίηση των αρνητικών επιπτώσεων της παραπάνω κατάστασης, η κατάσταση ταμειακών ροών της εταιρείας μπορεί να βελτιωθεί.
Ακολουθεί η μορφή ενός προϋπολογισμού μετρητών.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ του Master Budget και του Cash Budget;
Master Budget vs Cash Budget |
|
| Ο κύριος προϋπολογισμός είναι μια οικονομική πρόβλεψη που αποτελείται από όλα τα έσοδα και τις δαπάνες. | Ο προϋπολογισμός μετρητών καταγράφει τα εκτιμώμενα αποτελέσματα των ταμειακών εισροών και εκροών για τη λογιστική περίοδο. |
| Στοιχεία | |
| Ο κύριος προϋπολογισμός είναι μια συλλογή πολλών υποπροϋπολογισμών. | Ο προϋπολογισμός μετρητών αποτελεί στοιχείο του κύριου προϋπολογισμού. |
| Καθαρό αποτέλεσμα | |
| Το καθαρό αποτέλεσμα του κύριου προϋπολογισμού αναφέρεται ως καθαρό κέρδος ή καθαρή ζημία. | Το καθαρό αποτέλεσμα του προϋπολογισμού μετρητών αναφέρεται ως πλεόνασμα ή έλλειμμα. |
Σύνοψη – Κύριος προϋπολογισμός έναντι προϋπολογισμού μετρητών
Η διαφορά μεταξύ κύριου προϋπολογισμού και προϋπολογισμού μετρητών εξαρτάται κυρίως από τον σκοπό για τον οποίο έχουν προετοιμαστεί. Ο προϋπολογισμός που καταρτίζεται με τη συγχώνευση όλων των υποπροϋπολογισμών αναφέρεται ως κύριος προϋπολογισμός, ενώ ο προϋπολογισμός που περιλαμβάνει προβλέψεις ταμειακών εισροών και εκροών αναφέρεται ως προϋπολογισμός μετρητών. Εάν οι προϋπολογισμοί χρησιμοποιούνται αποτελεσματικά, μπορούν να επιτρέψουν ένα ευρύτερο φάσμα πλεονεκτημάτων, συμπεριλαμβανομένης της αύξησης των εσόδων και του αποτελεσματικού ελέγχου του κόστους.
