Βασική διαφορά – Υπόλοιπο δοκιμής έναντι προσαρμοσμένου δοκιμαστικού υπολοίπου
Το δοκιμαστικό υπόλοιπο και το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι δύο έγγραφα που παρέχουν ένα στιγμιότυπο όλων των τελικών υπολοίπων των λογαριασμών του καθολικού. Το δοκιμαστικό υπόλοιπο και το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο προετοιμάζονται για μία μόνο χρονική στιγμή (π.χ.: στις 31st Δεκεμβρίου 2016). Η βασική διαφορά μεταξύ του δοκιμαστικού υπολοίπου και του προσαρμοσμένου δοκιμαστικού υπολοίπου είναι ότι το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο προετοιμάζεται μετά από προσαρμογή για δεδουλευμένα έσοδα, δεδουλευμένα έξοδα, προπληρωμές και αποσβέσεις.
Τι είναι το δοκιμαστικό υπόλοιπο
Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι ένα συνοπτικό φύλλο εργασίας που περιλαμβάνει όλα τα υπόλοιπα του καθολικού σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Όλα τα χρεωστικά υπόλοιπα θα καταγράφονται σε μια στήλη με όλα τα πιστωτικά υπόλοιπα σε μια άλλη. Ο κύριος στόχος της προετοιμασίας ενός δοκιμαστικού υπολοίπου είναι η ανίχνευση της μαθηματικής ακρίβειας των υπολοίπων του καθολικού.
Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο παρέχει όλα τα τελικά υπόλοιπα σε ένα μόνο έγγραφο με μια ματιά. Ως εκ τούτου, είναι εύκολο να χρησιμοποιηθεί ως εργαλείο αναφοράς. Βοηθά επίσης στην αποκάλυψη ενός αριθμού πιθανών σφαλμάτων σε περίπτωση εμφάνισης και βοηθά στον εντοπισμό ποιες εγγραφές ημερολογίου πρέπει να αναρτηθούν προκειμένου να διορθωθούν τα εντοπισμένα σφάλματα.
Τα σφάλματα που επηρεάζουν τις αποκλίσεις στο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι,
- Σφάλματα μερικής παράλειψης - μόνο η καταχώριση χρέωσης ή η εγγραφή πίστωσης καταχωρείται στους λογαριασμούς
- Σφάλματα μετάδοσης – το σύνολο ενός λογαριασμού καταγράφεται περισσότερο ή λιγότερο
- Σφάλματα μεταφοράς προς τα εμπρός- το τελικό υπόλοιπο μεταφέρεται εσφαλμένα
Ωστόσο, ορισμένα σφάλματα δεν θα αντικατοπτρίζονται στο δοκιμαστικό υπόλοιπο. Ως εκ τούτου, ακόμη και αν τα ισοζύγια της δοκιμής αντιστοιχούν, δεν μπορούμε να εγγυηθούμε ότι οι οικονομικοί λογαριασμοί είναι απολύτως ακριβείς. Τα ακόλουθα σφάλματα δεν θα αντικατοπτρίζονται στο δοκιμαστικό υπόλοιπο.
- Σφάλματα κεφαλαίου στη λογιστική – οι εγγραφές δημοσιεύονται στον λανθασμένο τύπο λογαριασμού
- Σφάλματα παράλειψης στη λογιστική – οι εγγραφές παραλείπονται εντελώς από τους λογαριασμούς
- Σφάλματα προμήθειας - μια καταχώριση δημοσιεύεται στον σωστό τύπο λογαριασμού, αλλά ο λάθος λογαριασμός
- Αντιστάθμιση σφαλμάτων – λανθασμένες καταχωρίσεις σε δύο ή περισσότερους λογαριασμούς ακυρώνονται η μία την άλλη
- Σφάλματα αρχικής καταχώρισης - το λανθασμένο ποσό καταχωρείται στους σωστούς λογαριασμούς
- Πλήρης αντιστροφή εγγραφών – το σωστό ποσό καταχωρείται στους σωστούς λογαριασμούς, αλλά οι χρεώσεις και οι πιστώσεις έχουν αντιστραφεί
Εάν διαπιστωθεί ασυμφωνία στο υπόλοιπο της δοκιμής, θα πρέπει να διερευνηθεί η διαφορά που την προκαλεί. Μέχρι να διορθωθούν τα λάθη, το ποσό τοποθετείται στον λογαριασμό αναστολής. Εάν η χρεωστική πλευρά του δοκιμαστικού υπολοίπου υπερβαίνει την πιστωτική πλευρά, η διαφορά πιστώνεται στον ανασταλτικό λογαριασμό και εάν το πιστωτικό υπόλοιπο είναι μεγαλύτερο από το χρεωστικό υπόλοιπο, η διαφορά χρεώνεται στον ανασταλτικό λογαριασμό. Μόλις εντοπιστούν τα σφάλματα, διορθωθούν και καταγραφεί το δοκιμαστικό υπόλοιπο, ο λογαριασμός αναστολής κλείνει καθώς το υπόλοιπο δεν υπάρχει πλέον. Ωστόσο, σε περίπτωση περαιτέρω ύπαρξης υπολοίπου λόγω μη εντοπισμού σφάλματος, το αντίστοιχο υπόλοιπο θα εμφανίζεται ως περιουσιακό στοιχείο (χρεωστικό υπόλοιπο) ή υποχρέωση (πιστωτικό υπόλοιπο).
Τι είναι το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο;
Το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο μπορεί να οριστεί ως «μια λίστα των λογαριασμών γενικού καθολικού και των υπολοίπων των λογαριασμών τους σε μια χρονική στιγμή μετά την δημοσίευση των εγγραφών προσαρμογής». Επομένως, θα πρέπει πάντα να προετοιμάζεται μετά το δοκιμαστικό υπόλοιπο. Το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο περιλαμβάνει τις ακόλουθες λογιστικές εγγραφές, οι οποίες δεν περιλαμβάνονται στο δοκιμαστικό υπόλοιπο.
Εγγραφές σε ένα προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο
Συλλογισμός εσόδων που αποκτήθηκαν αλλά δεν είχαν ακόμη καταγραφεί
Αυτό προκύπτει από μια πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου όπου η πώληση έχει ολοκληρωθεί αλλά ο πελάτης δεν έχει ακόμη τιμολογηθεί για το ίδιο.
Συσσωρευμένα έσοδα A/C Dr
Έσοδα A/C Cr
π.χ.: Εισπρακτέοι λογαριασμοί, δεδουλευμένοι τόκοι
Συλλογισμός δαπανών που πραγματοποιήθηκαν αλλά δεν είχαν ακόμη καταγραφεί
Αυτό είναι ένα έξοδο που καταγράφεται στους λογαριασμούς πριν από την πληρωμή.
Έξοδα A/C Dr
Έξοδα πληρωτέα Cr
π.χ.: πληρωτέοι τόκοι, μισθοί και μισθοί καταβλητέοι
Προπληρωμές
Προπληρωμή είναι ο διακανονισμός μιας πληρωμής πριν από την ημερομηνία λήξης της.
Προπληρωμένη δαπάνη A/C Dr
Cash A/C Cr
π.χ.: Προπληρωμένο ενοίκιο
Αποσβέσεις
Οι αποσβέσεις είναι ένα μη ταμειακό έξοδο που αναγνωρίζεται προκειμένου να λογιστικοποιηθεί η υποβάθμιση των παγίων για να αντικατοπτρίζει τη μείωση της ωφέλιμης οικονομικής ζωής. Θα υπάρχει περιοδική χρέωση και αυτή η χρέωση θα εξαρτάται από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της απόσβεσης. Η μέθοδος ευθείας γραμμής και η μέθοδος μείωσης υπολοίπου είναι οι πιο συχνά χρησιμοποιούμενες για τον υπολογισμό της απόσβεσης.
Ο στόχος της δημιουργίας ενός προσαρμοσμένου δοκιμαστικού υπολοίπου είναι η επιθεώρηση της μαθηματικής ακρίβειας μετά την καταχώρηση των εγγραφών προσαρμογής στους εταιρικούς λογαριασμούς. Αφού ετοιμαστεί το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο, τα οικονομικά υπόλοιπα χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία των οικονομικών καταστάσεων.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ του δοκιμαστικού υπολοίπου και του προσαρμοσμένου δοκιμαστικού υπολοίπου;
Δοκιμαστικό υπόλοιπο έναντι Προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο |
|
| Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι ένα συνοπτικό φύλλο εργασίας που περιλαμβάνει όλα τα υπόλοιπα του καθολικού σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. | Ένα προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι "μια λίστα των λογαριασμών γενικής λογιστικής και των υπολοίπων των λογαριασμών τους σε μια χρονική στιγμή μετά την δημοσίευση των προσαρμοστικών εγγραφών". |
| Entries | |
| Το δοκιμαστικό υπόλοιπο εξαιρεί εγγραφές που σχετίζονται με δεδουλευμένα έξοδα, δεδουλευμένα έσοδα, προπληρωμές και αποσβέσεις. | Το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο περιλαμβάνει εγγραφές που σχετίζονται με δεδουλευμένα έξοδα, δεδουλευμένα έσοδα, προκαταβολές και αποσβέσεις. |
| Προετοιμασία | |
| Θα πρέπει πρώτα να προετοιμαστεί το δοκιμαστικό υπόλοιπο. | Το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο θα πρέπει να προετοιμαστεί μετά το δοκιμαστικό υπόλοιπο. |
