Φορολογητέο εισόδημα έναντι προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος
Φορολογητέο εισόδημα και προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι όροι σαφώς καθορισμένοι, ωστόσο ορισμένοι άνθρωποι θεωρούν ότι προκαλούν σύγχυση όταν πρόκειται για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος που πρέπει να πληρώσουν για οποιοδήποτε οικονομικό έτος. Στις περισσότερες χώρες, ο φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός καθώς ο φορολογικός συντελεστής αυξάνεται με το εισόδημα μέχρι ένα ορισμένο όριο. Οποιοσδήποτε φόρος εισοδήματος επιβάλλεται σε ένα άτομο ή μια εταιρεία αφού υπολογιστεί όλο το εισόδημα και στη συνέχεια αφαιρεθούν όλα τα έξοδα και άλλες μειώσεις. Κανονικά όλα τα εισοδήματα δεν φορολογούνται και υπάρχουν ορισμένα εισοδήματα που απαλλάσσονται από φόρο.
Φορολογούμενο εισόδημα
Για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, αθροίζονται όλα τα εισοδήματα, από όποια πηγή προέρχονται και, στη συνέχεια, τα έξοδα και οι κρατήσεις που επιτρέπονται βάσει του κανόνα φορολογίας εισοδήματος της χώρας αφαιρούνται από τη συνολική αξία για να ληφθεί το ποσό χρημάτων που θα φορολογηθούν με τους ισχύοντες συντελεστές. Σε περίπτωση επιχείρησης, όλα τα έξοδα που βαρύνουν την επιχείρηση πρέπει να αφαιρεθούν για να προκύψει φορολογητέο εισόδημα. Σε πολλές χώρες, οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για την πληρωμή τόκων στεγαστικού δανείου και την εκπαίδευση των παιδιών εξαιρούνται επίσης μέχρι ένα όριο από το φορολογητέο εισόδημα.
Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI)
Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι πάντα μεγαλύτερο από το φορολογητέο εισόδημα. Είναι το συνολικό εισόδημα οποιουδήποτε ατόμου μείον ορισμένα συγκεκριμένα είδη. Όταν γίνεται ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος, δεν αναζητείται το ακαθάριστο εισόδημα αλλά το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα. Το κέρδος που προκύπτει από την πώληση οποιουδήποτε ακινήτου προστίθεται σε άλλες πηγές εισοδήματος για να προκύψει προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα. Αυτές οι πηγές εισοδήματος θα μπορούσαν να είναι μισθοί, εισόδημα από επιχειρήσεις, εισόδημα από ενοικιαζόμενα ακίνητα, τόκοι που κερδίζονται από χρήματα σε τράπεζες και όλα τα άλλα είδη εισοδήματος. Εν ολίγοις, το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα προκύπτει αφαιρώντας συγκεκριμένα στοιχεία που αναφέρονται στον κανόνα φορολογίας εισοδήματος με αριθμό 21 επί του παρόντος. Μερικά από τα καθορισμένα στοιχεία είναι τα εξής.
• κρατήσεις HSA
• Ορισμένα έξοδα μεταφοράς
• Συνεισφορές σε συνταξιοδοτικά προγράμματα, όπως ορισμένα του IRA
• Ποινές που καταβάλλονται για ανάληψη από ορισμένες αποταμιεύσεις
• Εκπαιδευτικά δίδακτρα και τόκοι που καταβάλλονται για εκπαιδευτικό δάνειο
• Ορισμένα επαγγελματικά έξοδα
Διαφορά μεταξύ φορολογητέου εισοδήματος και προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος
› Τόσο το AGI όσο και το φορολογητέο εισόδημα είναι ονοματολογίες εισοδήματος ενός ατόμου ή μιας εταιρείας και επισημαίνονται έτσι ώστε να είναι δυνατός ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος που πρέπει να επιβληθεί στην οντότητα.
› Όταν τα έσοδα από όλες τις πηγές αθροίζονται και ορισμένα συγκεκριμένα στοιχεία που αναφέρονται στη φορολογική νομοθεσία μιας χώρας μειώνονται από αυτό, καταλήγουμε σε προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα. Αυτό το ποσό λαμβάνεται ως βάση για να προκύψει στη συνέχεια στο φορολογητέο εισόδημα με την προσαρμογή ορισμένων εκπτώσεων, είτε τυπικών είτε προσωπικών.
› Έτσι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι το εισόδημα που λαμβάνεται ως πρότυπο από το οποίο γίνονται ορισμένες επιτρεπόμενες προσαρμογές ώστε να προκύψει φορολογητέο εισόδημα.
› Το φορολογητέο εισόδημα είναι πάντα μικρότερο από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα. Για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος ενός ατόμου ή μιας εταιρείας, είναι ζωτικής σημασίας να υπολογίσετε πρώτα το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα.
