Βασική διαφορά – Κατάσταση ταμειακών ροών έναντι ροών κεφαλαίων
Η διαθεσιμότητα μετρητών/κεφαλαίων είναι ζωτικής σημασίας για την επιβίωση ρουτίνας της επιχείρησης. Η κατάσταση ταμειακών ροών και η κατάσταση ροών κεφαλαίων είναι δύο βασικές καταστάσεις που συντάσσουν οι εταιρείες. Ωστόσο, αυτές οι δύο δηλώσεις συχνά συγχέονται, καθώς ο σκοπός και των δύο είναι να αποδείξουν τη διαθεσιμότητα μετρητών/κεφαλαίων στον οργανισμό. Η βασική διαφορά μεταξύ της κατάστασης ταμειακών ροών και της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ότι η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια κατάσταση που καταγράφει τις ταμειακές εισροές και εκροές για ένα οικονομικό έτος, ενώ η κατάσταση ροών κεφαλαίων είναι μια κατάσταση που χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση της αλλαγής στην οικονομική θέση μιας εταιρείας μεταξύ δύο λογιστικές περιόδους που δείχνουν την εισροή και εκροή κεφαλαίων.
Τι είναι η κατάσταση ταμειακών ροών;
Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια κατάσταση που καταγράφει τις ταμειακές εισροές και εκροές για ένα οικονομικό έτος. Τα μετρητά είναι ένα από τα πιο σημαντικά περιουσιακά στοιχεία για μια εταιρεία για την ομαλή ροή των εργασιών ρουτίνας και είναι τα πιο ρευστά. Η ρευστότητα είναι ζωτικής σημασίας τόσο για την επιβίωση όσο και για τη μακροπρόθεσμη κερδοφορία της επιχείρησης. Οι συναλλαγές στην κατάσταση ταμειακών ροών καταγράφονται με απόδειξη μετρητών ή πληρωμή, π.χ. σε ταμειακή βάση.
Υπάρχουν 3 κύριοι τύποι δραστηριοτήτων που καταγράφονται στην κατάσταση ταμειακών ροών
Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες
Αυτή η ενότητα καταγράφει τα μετρητά που προκύπτουν από συνήθεις επιχειρησιακές δραστηριότητες.
Π.χ. Πώληση αγαθών, μετρητά που λαμβάνονται από οφειλέτες
Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες
Τα μετρητά που προκύπτουν από αγορά ή πώληση περιουσιακών στοιχείων καταγράφονται ως επενδυτικές δραστηριότητες.
Π.χ. Μετρητά που λαμβάνονται από πώληση εγκαταστάσεων και εξοπλισμού, βραχυπρόθεσμοι δανεισμοί
Ταμειακές ροές από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες
Σε αυτήν την ενότητα της κατάστασης καταγράφονται οι ταμειακές εισροές και εκροές που λαμβάνονται από τους επενδυτές.
Π.χ. Τόκοι που καταβλήθηκαν στο δάνειο, καταβλήθηκε μέρισμα
Ακολουθεί η μορφή της κατάστασης ταμειακών ροών.
Μόλις εντοπιστεί το υπόλοιπο μετρητών, η εταιρεία μπορεί να λάβει αποφάσεις σχετικά με τη διαχείριση των μετρητών. Εάν υπάρχει πλεόνασμα μετρητών (θετικό ταμειακό υπόλοιπο), οι βραχυπρόθεσμες επενδύσεις μπορούν να θεωρηθούν ότι αποφέρουν επιπλέον εισόδημα. Εάν υπάρχει ταμειακό έλλειμμα (αρνητικό υπόλοιπο μετρητών), πρέπει να εξεταστεί το ενδεχόμενο άντλησης κεφαλαίων προκειμένου να συνεχιστούν οι εργασίες με ομαλό τρόπο.
Τι είναι η κατάσταση ροής κεφαλαίων;
Κατάσταση ροής κεφαλαίων είναι μια κατάσταση που χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση της μεταβολής της οικονομικής θέσης μιας εταιρείας μεταξύ δύο λογιστικών περιόδων και δείχνει την εισροή και εκροή κεφαλαίων. Αυτή η κατάσταση συντάσσεται σε δεδουλευμένη βάση και καταγράφει τις πηγές και τις εφαρμογές των κεφαλαίων.
Πηγές
Αυτά αναφέρονται στις εισροές κεφαλαίων στον οργανισμό.
Π.χ. έκδοση μετοχών, πώληση παγίων
Εφαρμογές
Οι αιτήσεις περιλαμβάνουν τις εκροές κεφαλαίων από τον οργανισμό.
Π.χ. Εξαγορά μετοχών, αγορά παγίων περιουσιακών στοιχείων
Σε αντίθεση με την κατάσταση ταμειακών ροών, η κατάσταση ροών κεφαλαίων δεν αποτελεί μέρος των δημοσιευμένων οικονομικών καταστάσεων. έτσι προετοιμάζονται κυρίως για εσωτερικούς σκοπούς. Εμφανίζει την οικονομική κατάσταση ενός οργανισμού και λειτουργεί ως χρήσιμο εργαλείο σύγκρισης μεταξύ δύο λογιστικών περιόδων. Βοηθά επίσης στην κατανόηση της μεταβλητότητας στα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ της κατάστασης ταμειακών ροών και της κατάστασης ροών κεφαλαίων;
Κατάσταση ταμειακών ροών έναντι κατάστασης ροών κεφαλαίων |
|
| Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια κατάσταση που καταγράφει τις ταμειακές εισροές και εκροές για ένα οικονομικό έτος. | Κατάσταση ροής κεφαλαίων είναι μια κατάσταση που χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση της μεταβολής της οικονομικής θέσης μιας εταιρείας μεταξύ δύο λογιστικών περιόδων και δείχνει την εισροή και την εκροή κεφαλαίων. |
| Λογιστική Βάση | |
| Η καταγραφή των συναλλαγών γίνεται σε ταμειακή βάση στην κατάσταση ταμειακών ροών. | Η καταγραφή των συναλλαγών πραγματοποιείται σε δεδουλευμένη βάση στην κατάσταση ροών κεφαλαίων. |
| Στοιχεία | |
| Οι ταμειακές εισροές και εκροές αναφέρονται στην κατάσταση ταμειακών ροών. | Η κατάσταση ροής κεφαλαίων αναφέρει πηγές και εφαρμογές κεφαλαίων. |
| Χρήση | |
| Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια δημοσιευμένη οικονομική κατάσταση, επομένως χρησιμοποιείται από έναν αριθμό εξωτερικών ενδιαφερομένων. | Η κατάσταση ροής κεφαλαίων συντάσσεται για εσωτερικούς σκοπούς, όπως χρησιμοποιείται κυρίως από διαχειριστές. |
Σύνοψη – Κατάσταση ταμειακών ροών έναντι Κατάστασης ροών κεφαλαίων
Η διαφορά μεταξύ της κατάστασης ταμειακών ροών και ροών κεφαλαίων εξαρτάται κυρίως από τα στοιχεία που σχετίζονται με κάθε κατάσταση. Η κατάσταση ταμειακών ροών καταγράφει τις εισροές και εκροές μετρητών ενώ η κατάσταση ταμειακών ροών αναφέρει τις πηγές και τις εφαρμογές των κεφαλαίων. Αυτές οι καταστάσεις αποτελούν ένδειξη της ταμειακής θέσης και της οικονομικής κατάστασης του οργανισμού αντίστοιχα. Η καθαρή ταμειακή θέση και η θέση του αμοιβαίου κεφαλαίου καθίστανται ζωτικής σημασίας για όλους τους τύπους οργανισμών για τον προγραμματισμό μελλοντικών λειτουργικών και επενδυτικών δραστηριοτήτων.
