Βασική διαφορά – Ισολογισμός έναντι κατάστασης ταμειακών ροών
Είναι σημαντικό να μετράτε και να καταγράφετε την απόδοση της εταιρείας προκειμένου να αξιολογήσετε τα αποτελέσματα και να λάβετε αποφάσεις για το μέλλον. Τέτοιες πληροφορίες αναφέρονται στα σχετικά ενδιαφερόμενα μέρη μέσω των οικονομικών καταστάσεων τέλους έτους. Ο Ισολογισμός και η Κατάσταση Ταμειακών Ροών είναι δύο από τις κύριες οικονομικές καταστάσεις στις οποίες βασίζονται όλο και περισσότερο οι επενδυτές και άλλοι ενδιαφερόμενοι. Η βασική διαφορά μεταξύ ισολογισμού και κατάστασης ταμειακών ροών είναι ότι ένας ισολογισμός δείχνει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της επιχείρησης σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή, ενώ μια κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει πώς επηρεάζουν οι κινήσεις στα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις, τα έσοδα και τα έξοδα η ταμειακή θέση.
Τι είναι ο Ισολογισμός;
Ο ισολογισμός, γνωστός και ως Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, είναι μια κατάσταση που συντάσσεται από εταιρείες που εμφανίζει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της επιχείρησης σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή και χρησιμοποιείται από διάφορους ενδιαφερόμενους για την άφιξη σε αποφάσεις που αφορούν την εταιρεία. Ο ισολογισμός των εισηγμένων εταιρειών θα πρέπει να συντάσσεται σύμφωνα με λογιστικές αρχές και συγκεκριμένη μορφή.
Λογιστικές έννοιες που χρησιμοποιούνται κατά την κατάρτιση Ισολογισμού
Έννοια πραγματοποίησης/έννοια αναγνώρισης εσόδων
Τα έσοδα πρέπει να αναγνωρίζονται όταν κερδίζονται.
Αντιστοίχιση έννοια
Όλα τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της λογιστικής περιόδου με τα έσοδα που αναγνωρίστηκαν κατά την ίδια περίοδο.
Έννοια δεδουλευμένων
Τα κόστη αναγνωρίζονται όταν πραγματοποιούνται και όχι όταν καταβάλλονται. Τα έσοδα αναγνωρίζονται κατά την πραγματοποίησή τους και όχι κατά την παραλαβή της πληρωμής.
Σημειώσεις
Συγκεκριμένες πληροφορίες για ορισμένες συναλλαγές και τυχόν πρόσθετες πληροφορίες θα πρέπει να περιλαμβάνονται ως σημειώσεις στο τέλος του ισολογισμού. Αυτές οι σημειώσεις μπορούν να περιλαμβάνουν οποιαδήποτε πληροφορία θα είναι χρήσιμη για τους χρήστες της δήλωσης. Κοινές πληροφορίες στις σημειώσεις είναι, στοιχεία που δεν περιλαμβάνονται στον ισολογισμό, συμπληρωματικές πληροφορίες και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών.
Μορφή Ισολογισμού
Τι είναι η κατάσταση ταμειακών ροών;
Τα μετρητά είναι ένα από τα πιο σημαντικά περιουσιακά στοιχεία μιας εταιρείας για την ομαλή ροή της συνήθους λειτουργίας και είναι τα πιο ρευστά. Η ρευστότητα είναι ζωτικής σημασίας τόσο για την επιβίωση όσο και για τη μακροπρόθεσμη κερδοφορία της επιχείρησης. Σε αντίθεση με έναν ισολογισμό, οι συναλλαγές στην κατάσταση ταμειακών ροών καταγράφονται με απόδειξη μετρητών ή πληρωμή.
Υπάρχουν 3 κύριοι τύποι δραστηριοτήτων που καταγράφονται στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών
Ταμειακές ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες
Αυτή η ενότητα καταγράφει τα μετρητά που προκύπτουν από συνήθεις επιχειρησιακές δραστηριότητες
Π.χ. Πώληση αγαθών, μετρητά που λαμβάνονται από οφειλέτες
Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες
Οι ταμειακές ροές που προκύπτουν από την αγορά ή πώληση περιουσιακών στοιχείων καταγράφονται ως επενδυτικές δραστηριότητες
Π.χ. Μετρητά που λαμβάνονται από πώληση εγκαταστάσεων και εξοπλισμού, βραχυπρόθεσμοι δανεισμοί
Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Σε αυτήν την ενότητα της κατάστασης, οι ταμειακές εισροές και εκροές που λαμβάνονται από τους επενδυτές καταγράφονται
Π.χ. Τόκοι που καταβλήθηκαν στο δάνειο, καταβλήθηκε μέρισμα
Μορφή κατάστασης ταμειακών ροών
Μόλις εντοπιστεί το υπόλοιπο μετρητών, η εταιρεία μπορεί να λάβει αποφάσεις σχετικά με τη διαχείριση των μετρητών. Εάν υπάρχει πλεόνασμα μετρητών (θετικό ταμειακό υπόλοιπο), οι βραχυπρόθεσμες επενδύσεις μπορούν να θεωρηθούν ότι αποφέρουν επιπλέον εισόδημα. Εάν υπάρχει ταμειακό έλλειμμα (αρνητικό υπόλοιπο μετρητών), είναι απαραίτητο να εξεταστεί το ενδεχόμενο δανεισμού κεφαλαίων προκειμένου να συνεχιστούν οι εργασίες με ομαλό τρόπο.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ Ισολογισμού και Κατάστασης Ταμειακών Ροών;
Ισολογισμός έναντι κατάστασης ταμειακών ροών |
|
| Ένας ισολογισμός ετοιμάζεται για να αντικατοπτρίζει την οικονομική θέση σε μία μόνο χρονική στιγμή. | Έχει ετοιμαστεί μια κατάσταση ταμειακών ροών για να αντικατοπτρίζει την κίνηση μετρητών κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους. |
| Περιεχόμενο | |
| Υπάρχουν κινήσεις στα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια. | Υπάρχουν κινήσεις σε μετρητά. |
| Λογιστική Μέθοδος | |
| Αυτή είναι λογιστική βάσει δεδουλευμένων. | Πρόκειται για λογιστική σε ταμειακή βάση. |
