Βασική διαφορά – Ισολογισμός Τράπεζας έναντι Ισολογισμού Εταιρείας
Η φύση, οι κίνδυνοι και τα οφέλη των τραπεζών διαφέρουν σημαντικά από εκείνα των οργανισμών παραγωγής και παροχής υπηρεσιών. Οι τράπεζες λειτουργούν ως μεσάζοντες, δεχόμενοι καταθέσεις από αποταμιευτές και δανείζοντας κεφάλαια σε δανειολήπτες. Τα κέρδη τους προέρχονται από τη διαφορά μεταξύ του επιτοκίου που πληρώνουν για τα κεφάλαια και του επιτοκίου που λαμβάνουν από τους δανειολήπτες. Ένας εμπορικός οργανισμός αποκομίζει κέρδη κυρίως μέσω της πώλησης ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας. Ανεξάρτητα από τη φύση του οργανισμού, ένας ισολογισμός είναι ένα σημαντικό εργαλείο για την ανάλυση της απόδοσης, της φερεγγυότητας και της ρευστότητας μιας εταιρείας. Η βασική διαφορά του ισολογισμού τράπεζας και του εταιρικού ισολογισμού είναι ότι τα στοιχεία γραμμής σε έναν τραπεζικό ισολογισμό εμφανίζουν ένα μέσο υπόλοιπο ενώ τα στοιχεία γραμμής σε έναν εταιρικό ισολογισμό δείχνουν το τελικό υπόλοιπο.
Τι είναι ο ισολογισμός τράπεζας;
Τα υπόλοιπα στον ισολογισμό της τράπεζας είναι μέσα ποσά και αυτά παρέχουν ένα καλύτερο αναλυτικό πλαίσιο για την κατανόηση της οικονομικής απόδοσης μιας τράπεζας. Η προετοιμασία του τραπεζικού ισολογισμού θα πρέπει να γίνει σύμφωνα με τον νόμο περί τραπεζικών κανονισμών του 1949. Η βασική λογιστική έννοια όπου το «άθροισμα των περιουσιακών στοιχείων πρέπει να είναι ίσο με το παθητικό και τα ίδια κεφάλαια» χρησιμοποιείται και στον τραπεζικό κλάδο, καθώς και στις εταιρείες. Ωστόσο, τα στοιχεία σε έναν τραπεζικό ισολογισμό διαφέρουν σημαντικά από αυτά του ισολογισμού μιας εταιρείας. Οι τράπεζες γενικά αναλαμβάνουν υψηλότερους κινδύνους σε σύγκριση με εταιρείες και θα πρέπει να ληφθούν υπόψη τα παρακάτω.
Δάνεια
Οι τράπεζες χορηγούν διάφορους τύπους δανείων, συμπεριλαμβανομένων προσωπικών και στεγαστικών δανείων όπου ο κίνδυνος αθέτησης υποχρεώσεων (ο κομιστής του δανείου δεν τηρεί τις αποπληρωμές του δανείου) μπορεί να είναι υψηλός. Οι τράπεζες κάνουν μια πρόβλεψη για την κάλυψη ζημιών από δάνεια και το κάνουν αυτό αλλάζοντας τη σύνθεση των χορηγούμενων δανείων ανάλογα με τις οικονομικές συνθήκες της αγοράς.
Μετρητά και Τίτλοι
Τα μετρητά και οι βραχυπρόθεσμες επενδύσεις χρησιμοποιούνται για τη μείωση της συνολικής διάρκειας του ενεργητικού και της έκθεσης στον κίνδυνο αθέτησης δανείων, αυξάνοντας παράλληλα τη ρευστότητα.
Μορφή Ισολογισμού Τραπεζών
Εικόνα_1: Δείγμα ισολογισμού τράπεζας
Προγράμματα σε ισολογισμό τράπεζας
Αυτά υποδεικνύουν πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού των υπολοίπων. Μερικά από τα κύρια χρονοδιαγράμματα σε έναν τραπεζικό ισολογισμό είναι,
- Κεφάλαιο
- Αποθεματικά και πλεονάσματα
- Καταθέσεις
- Δανεισμός
- Λοιπές υποχρεώσεις και προβλέψεις
- Μετρητά στο χέρι και Υπόλοιπο με Reserve Bank
- Επενδύσεις
Τι είναι ο ισολογισμός εταιρείας
Ένας ισολογισμός ενός εμπορικού οργανισμού καταρτίζεται σύμφωνα με τις οδηγίες του Συμβουλίου Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Η υποκείμενη έννοια του ισολογισμού της εταιρείας είναι σε μεγάλο βαθμό παρόμοια με τον ισολογισμό της τράπεζας. Ο ισολογισμός της εταιρείας είναι μία από τις κύριες καταστάσεις που επιθεωρούνται από τις τράπεζες κατά την υποβολή αίτησης για πίστωση.
Σημειώσεις στον Ισολογισμό της Εταιρείας
Συγκεκριμένες πληροφορίες για ορισμένες συναλλαγές και οι λεπτομερείς υπολογισμοί των τελικών υπολοίπων και τυχόν πρόσθετες πληροφορίες θα πρέπει να περιλαμβάνονται ως σημειώσεις στο τέλος του ισολογισμού. Αυτές οι σημειώσεις μπορούν να περιλαμβάνουν οποιαδήποτε πληροφορία θα είναι χρήσιμη για τους χρήστες της δήλωσης. Κοινές πληροφορίες στις σημειώσεις είναι, στοιχεία που δεν περιλαμβάνονται στον ισολογισμό, συμπληρωματικές πληροφορίες και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών.
Μορφή Ισολογισμού Εταιρείας
Εικόνα_2: Δείγμα Ισολογισμού Εταιρείας
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ Ισολογισμού Τράπεζας και Ισολογισμού Εταιρείας;
Τραπεζικός Ισολογισμός και Ισολογισμός Εταιρείας |
|
| Οι τραπεζικοί ισολογισμοί χρησιμοποιούνται από τις τράπεζες. | Οι ισολογισμοί εταιρειών χρησιμοποιούνται από εμπορικούς οργανισμούς. |
| Υπόλοιπα | |
| Τα στοιχεία γραμμής σε ένα τραπεζικό υπόλοιπο εμφανίζουν ένα μέσο υπόλοιπο. | Τα στοιχεία γραμμής εμφανίζουν το τελικό υπόλοιπο. |
| Προετοιμασία | |
| Τα χρονοδιαγράμματα γίνονται στον Ισολογισμό της Τράπεζας. | Σημειώσεις γίνονται στον Ισολογισμό της Εταιρείας. |
| Κανονισμός | |
| Αυτά ρυθμίζονται από τον νόμο περί τραπεζικών κανονισμών, 1949. | Αυτά ρυθμίζονται από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). |
