Κατάσταση ταμειακών ροών έναντι πρόβλεψης ταμειακών ροών
Αυτοί που μαθαίνουν να κατανοούν διαφορετικές οικονομικές καταστάσεις, πρέπει να μάθουν να κατανοούν τη διαφορά μεταξύ της κατάστασης ταμειακών ροών και της προβολής ταμειακών ροών καθώς παρέχουν δύο διαφορετικές απόψεις για την οικονομική υγεία ενός οργανισμού. Οι επιχειρήσεις συντάσσουν έναν αριθμό οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των καταστάσεων αποτελεσμάτων, των ισολογισμών και των καταστάσεων ταμειακών ροών, προκειμένου να προσδιορίσουν την οικονομική υγεία μιας εταιρείας. Η κατάσταση ταμειακών ροών προσφέρει μια επισκόπηση των εισροών και εκροών μετρητών για την περίοδο, παρέχοντας μια χρήσιμη επισκόπηση της ταμειακής θέσης της επιχείρησης. Οι προβλέψεις ταμειακών ροών, από την άλλη πλευρά, προσφέρουν μια φουτουριστική άποψη των εισροών και εκροών και βοηθούν τους διαχειριστές να σχεδιάσουν τις επιχειρηματικές δραστηριότητες για το μέλλον. Το ακόλουθο άρθρο εξετάζει πιο προσεκτικά κάθε κατάσταση και επισημαίνει τις ομοιότητες και τη διαφορά μεταξύ της κατάστασης ταμειακών ροών και της προβολής ταμειακών ροών.
Τι είναι Κατάσταση Ταμειακών Ροών;
Η κατάσταση ταμειακών ροών μιας εταιρείας προσφέρει μια σαφή επισκόπηση του τρόπου λειτουργίας μιας εταιρείας, από πού προέρχονται τα κεφάλαια και πώς δαπανώνται αυτά τα κεφάλαια. Η κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει ξεκάθαρα την κίνηση των μετρητών στην επιχείρηση και προσφέρει ένα στιγμιότυπο της ταμειακής θέσης της εταιρείας. Στη συνέχεια, όλες αυτές οι εισπράξεις και οι πληρωμές μετρητών αθροίζονται για να προκύψουν σε ένα ποσό που είναι γνωστό ως καθαρή ταμειακή ροή, το οποίο είναι ουσιαστικά τα μετρητά που περισσεύουν μόλις λογιστικοποιηθούν όλα τα μετρητά που εισέρχονται και εξέρχονται. Η κατάσταση ταμειακών ροών χωρίζεται σε μια σειρά από ενότητες που περιλαμβάνουν: λειτουργικές δραστηριότητες, επενδυτικές δραστηριότητες και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Οι λειτουργικές δραστηριότητες είναι εκείνες οι δραστηριότητες που βοηθούν μια εταιρεία να δημιουργήσει έσοδα. Οι επενδυτικές δραστηριότητες αναφέρονται σε τυχόν κινήσεις μετρητών στις επενδύσεις της επιχείρησης και σε οποιεσδήποτε μακροπρόθεσμες επενδύσεις. Οι χρηματοδοτικές δραστηριότητες αναφέρονται σε οποιεσδήποτε δραστηριότητες σχετίζονται με τους μετόχους και τους πιστωτές της εταιρείας. Εάν η κατάσταση ταμειακών ροών έχει ολοκληρωθεί με ακρίβεια, τα σύνολα αυτών των τριών τμημάτων θα πρέπει να αθροίζονται στη συνολική ταμειακή ροή της εταιρείας.
Τι είναι η προβολή ταμειακών ροών;
Η πρόβλεψη ταμειακών ροών είναι μια εκτίμηση τυχόν ταμειακών εισροών και εκροών που μια επιχείρηση πρόκειται να αναμένει στο μέλλον. Οι προβλέψεις ταμειακών ροών λαμβάνουν επίσης υπόψη την επίδραση που θα έχουν ορισμένα έξοδα και επενδύσεις στις μελλοντικές καθαρές ταμειακές ροές της επιχείρησης. Μια προβολή ταμειακών ροών προσφέρει στους διαχειριστές μια σαφή επισκόπηση της οικονομικής σκοπιμότητας και βιωσιμότητας ορισμένων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και αποφάσεων. Μια ακριβής πρόβλεψη ταμειακών ροών προσφέρει μια καλή εκτίμηση των ταμειακών εισροών της επιχείρησης. Αυτό βοηθά στον οικονομικό προγραμματισμό, καθώς οι επιχειρήσεις μπορούν να προγραμματίσουν πληρωμές σε πωλητές και προμηθευτές, καθώς και να προγραμματίσουν εσωτερικές εκροές μετρητών για έξοδα όπως ενοίκιο, μισθοί, διαφήμιση κ.λπ. Προκειμένου να δημιουργηθεί μια προβολή ταμειακών ροών, μια εταιρεία πρέπει πρώτα να καθορίσει τον σκοπό για τον οποίο απαιτείται η προβολή. Ο προσδιορισμός του σκοπού σας λέει επίσης για ποιο χρονικό πλαίσιο πρέπει να γίνει η προβολή. Εάν η πρόβλεψη έχει σκοπό τον προσδιορισμό της κερδοφορίας στο τέλος του έτους, οι οικονομικοί διαχειριστές πρέπει να αναλύσουν τα ποσά των εισροών και εκροών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Οι πωλήσεις αποτελούν το μεγαλύτερο μέρος των ταμειακών εισροών για το έτος, παρόλο που τα στοιχεία των πωλήσεων είναι αρκετά δύσκολο να προβλεφθούν. Οι περισσότερες εταιρείες χρησιμοποιούν ιστορικά δεδομένα πωλήσεων για αυτόν τον σκοπό.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ της Κατάστασης Ταμειακών Ροών και της Προβολής Ταμειακών Ροών;
Η κατάσταση ταμειακών ροών και η προβολή ταμειακών ροών είναι και οι δύο οικονομικές καταστάσεις που συντάσσονται με στόχο να αποκτήσουν μια σαφή εικόνα της οικονομικής θέσης μιας επιχείρησης. Ενώ η κατάσταση ταμειακών ροών προσφέρει μια επισκόπηση των εισροών και εκροών του τρέχοντος έτους της επιχείρησης, η προβολή ταμειακών ροών, από την άλλη πλευρά, προβλέπει τις εισροές και εκροές της επιχείρησης που αναμένονται στο μέλλον. Ενώ και οι δύο προσφέρουν στους διαχειριστές πρόσθετες πληροφορίες για τη λήψη αποφάσεων, η προβολή ταμειακών ροών ειδικότερα προσφέρει λεπτομερείς πληροφορίες για μελλοντικό σχεδιασμό. Η προβολή ταμειακών ροών βοηθά τις επιχειρήσεις να λάβουν σημαντικές αποφάσεις σχετικά με τα οικονομικά της εταιρείας. Οι ακριβείς προβλέψεις ταμειακών ροών είναι απαραίτητες για την οικονομική υγεία μιας επιχείρησης.
Σύνοψη:
Κατάσταση ταμειακών ροών έναντι πρόβλεψης ταμειακών ροών
• Η κατάσταση ταμειακών ροών μιας επιχείρησης προσφέρει μια σαφή επισκόπηση του τρόπου λειτουργίας μιας εταιρείας, από πού προέρχονται τα κεφάλαια και πώς δαπανώνται αυτά τα κεφάλαια.
• Η κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει ξεκάθαρα την κίνηση των μετρητών στην επιχείρηση και προσφέρει ένα στιγμιότυπο της ταμειακής θέσης της εταιρείας.
• Η προβολή ταμειακών ροών είναι μια εκτίμηση τυχόν ταμειακών εισροών και εκροών που μια επιχείρηση πρόκειται να αναμένει στο μέλλον.
• Μια ακριβής προβολή ταμειακών ροών προσφέρει μια καλή εκτίμηση των ταμειακών εισροών της επιχείρησης. Αυτό βοηθά στον οικονομικό προγραμματισμό, καθώς οι επιχειρήσεις μπορούν να προγραμματίσουν πληρωμές σε πωλητές και προμηθευτές καθώς και να προγραμματίσουν εσωτερικές εκροές μετρητών και έξοδα.
• Οι καταστάσεις ταμειακών ροών και οι προβλέψεις ταμειακών ροών είναι και οι δύο οικονομικές καταστάσεις που συντάσσονται με στόχο να αποκτήσουν μια σαφή εικόνα της οικονομικής θέσης μιας επιχείρησης.
Περαιτέρω ανάγνωση:
