Βασική διαφορά – Πραγματική αξία σε μετρητά έναντι κόστους αντικατάστασης
Ιδιώτες και εταιρείες αγοράζουν ασφαλιστήρια συμβόλαια για να διεκδικήσουν οφέλη σε περίπτωση ζημιάς σε περιουσιακά στοιχεία ή περιουσιακά στοιχεία λόγω απρόβλεπτων συνθηκών. Η πραγματική χρηματική αξία και η κάλυψη του κόστους αντικατάστασης είναι δύο μέθοδοι που προσφέρονται από τις ασφαλιστικές εταιρείες για την αντικατάσταση των κατεστραμμένων, κατεστραμμένων ή κλεμμένων περιουσιακών στοιχείων. Τα κεφάλαια που λαμβάνονται για την αντικατάσταση των περιουσιακών στοιχείων εξαρτώνται από τον τύπο της ασφαλιστικής κάλυψης. Η βασική διαφορά μεταξύ της πραγματικής ταμειακής αξίας και του κόστους αντικατάστασης είναι ότι η πραγματική ταμειακή αξία είναι μια πολιτική κάλυψης που πληρώνει το κόστος μείον τις αποσβέσεις για την αγορά ενός νέου περιουσιακού στοιχείου, ενώ η πολιτική κόστους αντικατάστασης πληρώνει ένα ποσό κεφαλαίων για την αγορά ενός νέου περιουσιακού στοιχείου στην τρέχουσα αγοραία αξία.
Τι είναι η πραγματική αξία μετρητών
Η πραγματική ταμειακή αξία είναι το αρχικό κόστος αγοράς ενός περιουσιακού στοιχείου μετά την αφαίρεση της απόσβεσης. Με απλά λόγια, ο ασφαλισμένος θα λάβει αξίωση για να αγοράσει ένα παρόμοιο περιουσιακό στοιχείο με το κατεστραμμένο ή κλεμμένο στο παρόν κόστος αφού επιτρέψει την απόσβεση. Η απόσβεση είναι μια επιβάρυνση για να ληφθεί υπόψη η μείωση της οικονομικής ζωής λόγω φθοράς ενός περιουσιακού στοιχείου.
Π.χ. Η BSC Ltd επηρεάστηκε από μια πρόσφατη πυρκαγιά και ορισμένα από τα μηχανήματα της στη ροή παραγωγής καταστράφηκαν. Το συνολικό κόστος αγοράς των μηχανημάτων ήταν 55.000 $. Η απόσβεση του μηχανήματος ανήλθε σε 4.750 $. Εάν η εταιρεία έχει κάλυψη πραγματικής αξίας μετρητών, τα κεφάλαια που θα ληφθούν θα είναι 50.250 $ (55.000$-4.750 $)
Η κάλυψη της πραγματικής αξίας σε μετρητά είναι λιγότερο δαπανηρή για την αγορά, καθώς λαμβάνονται υπόψη οι αποσβέσεις και οι πληρωμές ασφάλισης είναι χαμηλότερες από ό,τι στην πολιτική κόστους αντικατάστασης. Οι ασφαλιστικές εταιρείες μπορούν να υπολογίζουν τις αποσβέσεις με διαφορετική μέθοδο από την εταιρεία και το ποσό απόσβεσης για τους σκοπούς της απαίτησης θα βασίζεται στον υπολογισμό της ασφαλιστικής εταιρείας.
Τι είναι το κόστος αντικατάστασης;
Η πολιτική κάλυψης κόστους αντικατάστασης καταβάλλει ένα ποσό χρημάτων για την αγορά ενός παρόμοιου περιουσιακού στοιχείου (παρόμοια μάρκα ή ποιότητα) στο σημερινό κόστος (παρούσα αγοραία αξία). Αυτό που συμβαίνει στην πραγματικότητα εδώ είναι ότι η ασφαλιστική εταιρεία θα πληρώσει την πραγματική χρηματική αξία του περιουσιακού στοιχείου και ο ασφαλισμένος πρέπει να υποβάλει την απόδειξη πληρωμής για το νέο περιουσιακό στοιχείο πριν καταβάλει το υπόλοιπο. Έτσι, ο ασφαλισμένος πρέπει να αγοράσει πρώτα το νέο περιουσιακό στοιχείο πριν διεκδικήσει τα υπόλοιπα κεφάλαια από την ασφαλιστική εταιρεία. Οι πληρωμές ασφάλισης στο πλαίσιο αυτού του συμβολαίου είναι πιο ακριβές σε σύγκριση με την πραγματική πολιτική αξίας μετρητών. Συνεχίζοντας από το παραπάνω παράδειγμα, Π.χ. Ας υποθέσουμε ότι η BSC Ltd έχει συνάψει πολιτική κάλυψης κόστους αντικατάστασης και η παρούσα αγοραία αξία του μηχανήματος είναι 61.000 $. Αρχικά, η ασφαλιστική εταιρεία θα πληρώσει 50.250 $. που είναι το πραγματικό κόστος του μηχανήματος μείον τις αποσβέσεις. Η BSC πρέπει να αγοράσει το μηχάνημα αξίας 61.000 $ χρησιμοποιώντας τα χρήματα της ασφάλισης των 50.250 $ και τα δικά της κεφάλαια της επιχείρησης 10.750 $. Η BCS Ltd. μπορεί να διεκδικήσει τα επιπλέον 10.750 $ από την ασφαλιστική εταιρεία υποβάλλοντας την απόδειξη αγοράς του μηχανήματος
Εγγυημένο ή εκτεταμένο κόστος αντικατάστασης είναι μια εκτεταμένη έκδοση κάλυψης κόστους αντικατάστασης όπου η ασφαλιστική εταιρεία πληρώνει για να αγοράσει την ακριβή αντικατάσταση για το κατεστραμμένο ή χαμένο περιουσιακό στοιχείο (ίδιας επωνυμίας ή ποιότητας). Αυτή η επιλογή είναι πιο δαπανηρή από τη γενική πολιτική κόστους αντικατάστασης.
Εικόνα 1: Η πυρκαγιά, η κλοπή και οι φυσικές καταστροφές είναι συνήθεις τρόποι με τους οποίους καταστρέφονται περιουσιακά στοιχεία και απαιτούν αντικατάσταση
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ της πραγματικής αξίας μετρητών και του κόστους αντικατάστασης;
Πραγματική αξία σε μετρητά έναντι κόστους αντικατάστασης |
|
| Η πραγματική ταμειακή αξία είναι μια πολιτική κάλυψης που πληρώνει το κόστος μείον τις αποσβέσεις για την αγορά ενός νέου περιουσιακού στοιχείου. | Σύμφωνα με την πολιτική κόστους αντικατάστασης, ο ασφαλισμένος λαμβάνει κεφάλαια για να αγοράσει ένα νέο περιουσιακό στοιχείο στην τρέχουσα αγοραία αξία. |
| Κόστος | |
| Η πολιτική πραγματικής αξίας μετρητών είναι λιγότερο δαπανηρή και συνεπάγεται σχετικά χαμηλές ασφαλιστικές πληρωμές. | Το κόστος αντικατάστασης είναι δαπανηρό σε σύγκριση με την πραγματική αξία σε μετρητά, καθώς η αντικατάσταση γίνεται στην τρέχουσα τιμή της αγοράς. |
| Απόσβεση | |
| Οι αποσβέσεις λαμβάνονται υπόψη κατά τον λογιστικό έλεγχο της απαίτησης υπό την πραγματική ταμειακή αξία. | Δεν ισχύει περιθώριο απόσβεσης για το κόστος αντικατάστασης. |
Σύνοψη – Πραγματική αξία σε μετρητά έναντι κόστους αντικατάστασης
Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία ενδέχεται να υπόκεινται σε ειδική βάση αποτίμησης διαφορετική από το κόστος αντικατάστασης ή την πραγματική ταμειακή αξία. Έτσι, οι εταιρείες θα πρέπει να συμβουλεύονται την ασφαλιστική εταιρεία όταν αποφασίζουν ποιος τύπος συμβολαίου μπορεί να ισχύει για διάφορους τύπους περιουσιακών στοιχείων. Επιπλέον, η διαφορά μεταξύ της πραγματικής αξίας σε μετρητά και του κόστους αντικατάστασης εξαρτάται από το κόστος των ασφαλιστικών πληρωμών. αντικατάσταση Η πολιτική κόστους είναι πιο ακριβή. Ωστόσο, είναι επίσης πιο ωφέλιμο σε σύγκριση με την πολιτική πραγματικής αξίας σε μετρητά, καθώς οι αξίες των περιουσιακών στοιχείων αυξάνονται γενικά.
