Κατάσταση Υποθέσεων έναντι Ισολογισμού
Η βασική διαφορά μεταξύ Ισολογισμού και Κατάστασης Υποθέσεων είναι ότι ο ισολογισμός είναι μία από τις οικονομικές καταστάσεις, η οποία παρουσιάζει την οικονομική θέση μιας συγκεκριμένης επιχείρησης σε μια δεδομένη ημερομηνία, ενώ, αντίθετα, η κατάσταση υποθέσεων συνοψίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις μιας συγκεκριμένης επιχειρηματικής οντότητας. Ειδικότερα, η χρηματοοικονομική θέση μετράται λαμβάνοντας υπόψη τα τρία βασικά στοιχεία: ενεργητικό, παθητικό και ίδια κεφάλαια στον ισολογισμό. Τα στοιχεία που ενσωματώνονται στον ισολογισμό βοηθούν τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων να προσδιορίσουν το επίπεδο κινδύνου που αντιμετωπίζει η οικονομική οντότητα. Από την άλλη πλευρά, τα αποτελέσματα της κατάστασης υποθέσεων φέρουν το επίπεδο της αφερεγγυότητας, δηλαδή το ποσό του κεφαλαίου που θα παραμείνει μετά την τακτοποίηση όλων των υποχρεώσεων σε μια δεδομένη ημερομηνία. Παρά την παρουσίαση των λογιστικών αξιών των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων, αυτή η δήλωση παρουσιάζει την ανακτησιμότητα της επένδυσης που έγινε μετά την τακτοποίηση όλων των υποχρεώσεων με την πώληση των περιουσιακών της στοιχείων.
Τι είναι ο Ισολογισμός;
Ο ισολογισμός, γνωστός και ως κατάσταση οικονομικής θέσης (για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς), είναι ένας δείκτης της οικονομικής θέσης μιας δεδομένης οντότητας σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Αναφέρει τα συγκεντρωτικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων ως το τέλος μιας ορισμένης περιόδου, συνήθως ενός έτους. Ο ισολογισμός μετρά την οικονομική υγεία μιας επιχειρηματικής οντότητας. Επομένως, αναλύοντας τα στοιχεία του ισολογισμού, τα ενδιαφερόμενα μέρη μπορούν να καταλήξουν σε διάφορες αποφάσεις, ιδίως για τον σχεδιασμό της αστάθειας των μελλοντικών κερδών.
Τι είναι η Δήλωση Υποθέσεων;
Η Κατάσταση Υποθέσεων (SOA) προσδιορίζεται επίσης ως αρχείο οικονομικής θέσης μιας συγκεκριμένης επιχειρηματικής οντότητας σε μια δεδομένη στιγμή. Ο βασικός σκοπός του SOA είναι να παρέχει σχετικές πληροφορίες για τα ενδιαφερόμενα μέρη, όπως μετόχους, πελάτες, εργαζόμενους, ανταγωνιστές κ.λπ. Αντί να παρουσιάζει τις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων, η SOA λαμβάνει υπόψη το ποσό στο οποίο ο οργανισμός μπορεί να ανακτήσει μετά την πώληση τα περιουσιακά τους στοιχεία και τη διευθέτηση των εξωτερικών τους υποχρεώσεων.
Όταν εξετάζουμε τις ομοιότητες μεταξύ Ισολογισμού και Κατάστασης Υποθέσεων μπορούμε να πούμε ότι και οι δύο καταστάσεις μιλούν για την οικονομική θέση μιας συγκεκριμένης επιχειρηματικής οντότητας όσον αφορά τη ρευστότητα.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ Ισολογισμού και Κατάστασης Υποθέσεων;
• Ο ισολογισμός συντάσσεται με σύστημα διπλής εγγραφής. Η δήλωση υποθέσεων είναι μια ενιαία και ημιτελής καταχώριση.
• Ο ισολογισμός ετοιμάζεται για την παρουσίαση της οικονομικής θέσης μιας επιχειρηματικής οντότητας σε μια δεδομένη ημερομηνία. Η δήλωση υποθέσεων ετοιμάζεται για να μάθει το ύψος του κεφαλαίου είτε ανοίγματος είτε κλεισίματος.
• Ο ισολογισμός εμφανίζει τα περιουσιακά στοιχεία σε λογιστική αξία. Η κατάσταση υποθέσεων εμφανίζει τα περιουσιακά στοιχεία τόσο στη λογιστική όσο και στην αγοραία αξία.
• Ο ισολογισμός συνήθως καταρτίζεται στο τέλος του οικονομικού έτους. Η κατάσταση υποθέσεων συντάσσεται για την ημερομηνία που δίνεται η εντολή κατά του οφειλέτη.
• Ένας ισολογισμός πρέπει να υπακούει σε λογιστικές πρακτικές, πρότυπα, έννοιες και πολιτικές. Πρέπει να καταρτιστεί δήλωση υποθέσεων σύμφωνα με την πράξη αφερεγγυότητας.
• Ο ισολογισμός ακολουθεί την έννοια της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, πιστεύοντας ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις θα παραμείνουν στον οργανισμό για μια περίοδο. Η Κατάσταση Υποθέσεων εξετάζει τις ρευστοποιήσιμες και πληρωτέα αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων μέχρι την παρούσα ημερομηνία, η οποία είναι αντίθετη με την έννοια της συνεχιζόμενης δραστηριότητας.
• Ο ισολογισμός καταρτίζεται ως η τελική οικονομική κατάσταση της γενικής μη αυτόματης λογιστικής διαδικασίας. Η κατάσταση υποθέσεων συντάσσεται πριν από τη σύνταξη της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης.
Κατάσταση Υποθέσεων vs Περίληψη Ισολογισμού
Ο ισολογισμός και η κατάσταση υποθέσεων είναι δύο καταστάσεις που προετοιμάζονται για την αξιολόγηση της οικονομικής θέσης μιας συγκεκριμένης επιχειρηματικής οντότητας. Ο ισολογισμός είναι μια υποχρεωτική απαίτηση σύμφωνα με τις λογιστικές διαδικασίες, ο οποίος καταρτίζεται με τη συγκέντρωση των υπολοίπων όλων των λογαριασμών του καθολικού. Αντίθετα, η κατάσταση υποθέσεων παρουσιάζει το επίπεδο αφερεγγυότητας μιας επιχειρηματικής οντότητας, δίνοντας έμφαση στην καθαρή ρευστοποιήσιμη και πληρωτέα αξία των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Και οι δύο αυτές δηλώσεις βοηθούν τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων να λαμβάνουν οικονομικές και επενδυτικές αποφάσεις με ουσιαστικό τρόπο.
