Βασική διαφορά – Εισπρακτέοι λογαριασμοί έναντι Ομολογιών Εισπρακτέοι
Η βασική διαφορά μεταξύ των εισπρακτέων λογαριασμών και των γραμμάτων εισπρακτέων είναι ότι οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι τα κεφάλαια που οφείλονται από τους πελάτες, ενώ τα ομόλογα εισπρακτέα είναι μια γραπτή υπόσχεση από έναν προμηθευτή που συμφωνεί να πληρώσει ένα χρηματικό ποσό στο μέλλον. Πρόκειται για δύο βασικούς τύπους απαιτήσεων για μια εταιρεία και θα καταχωρούνται ως περιουσιακά στοιχεία στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί και τα γραμμάτια εισπρακτέα διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο στον καθορισμό της θέσης ρευστότητας στην εταιρεία.
Τι είναι οι εισπρακτέοι λογαριασμοί;
Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί προκύπτουν όταν η εταιρεία έχει πραγματοποιήσει πωλήσεις πίστωσης και οι πελάτες δεν έχουν ακόμη τακτοποιήσει τα ποσά. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί συνήθως θεωρούνται ως το πιο σημαντικό κυκλοφορούν ενεργητικό μετά τα μετρητά και τα ταμειακά ισοδύναμα όταν λαμβάνεται υπόψη η ρευστότητα. Δύο σημαντικοί δείκτες ρευστότητας μπορούν να υπολογιστούν χρησιμοποιώντας ποσά εισπρακτέων λογαριασμών ως εξής.
Ημέρες εισπρακτέων λογαριασμών
Ο αριθμός των ημερών που εκκρεμούν οι εκπτώσεις πίστωσης μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο. Όσο μεγαλύτερος είναι ο αριθμός των ημερών, αυτό υποδεικνύει πιθανά ζητήματα ταμειακών ροών, καθώς οι πελάτες χρειάζονται περισσότερο χρόνο για να πληρώσουν.
Απαιτήσεις λογαριασμών Ημέρες=Απαιτήσεις λογαριασμών / Συνολικές πωλήσεις πίστωσηςΑριθμός ημερών
Κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών
Ο κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών είναι ο αριθμός των φορών ανά έτος που μια εταιρεία εισπράττει τους εισπρακτέους λογαριασμούς της. Αυτή η αναλογία αξιολογεί την ικανότητα μιας εταιρείας να εκδίδει πιστώσεις στους πελάτες της και να συλλέγει χρήματα από αυτούς αποτελεσματικά.
Κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών=Συνολικές πωλήσεις πίστωσης / Απαιτήσεις λογαριασμών
Όσο περισσότερος χρόνος αφιερώνουν οι πελάτες για να διακανονίσουν τις οφειλές τους, αυξάνει την πιθανότητα επισφαλειών (μη καταβολή οφειλόμενων κεφαλαίων). Ως εκ τούτου, είναι ζωτικής σημασίας για τις επιχειρήσεις να παρακολουθούν συνεχώς τις απαιτήσεις των λογαριασμών. Η ανάλυση εισπρακτέων λογαριασμών είναι μια σημαντική αναφορά που συντάσσεται και υποδεικνύει το ποσό που δεν έχει διακανονιστεί από κάθε πελάτη και για πόσο καιρό έχουν διακανονιστεί. Αυτό θα υποδεικνύει τυχόν παραβιάσεις των όρων πίστωσης, εάν υπάρχουν.
Τι είναι Εισπρακτέοι Τίτλοι;
Τα εισπρακτέα γραμμάτια αναφέρονται σε ένα περιουσιακό στοιχείο τράπεζας, εταιρείας ή άλλου οργανισμού που κατέχει γραπτό γραμμάτιο υπόσχεσης από άλλο μέρος. Σε αυτήν την περίπτωση, η εταιρεία που χορηγεί πίστωση έναντι ενός γραμμάτου απαίτησης αναφέρεται ως «δικαιούχος» του ομολογιακού και θα αντιπροσώπευε αυτό το ποσό ως γραμμάτιο εισπρακτέο, ενώ ο πελάτης που πρέπει να πληρώσει έναντι αυτού του γραμμάτιου αναφέρεται ως «κατασκευαστής». του σημειώματος. Ο κατασκευαστής λογιστικοποιεί το ποσό ως πληρωτέο σημείωμα. Η ονομαστική αξία του χαρτονομίσματος είναι το ποσό που προσφέρεται ως δάνειο. Τα γραμμάτια εισπρακτέα φέρουν τόκους. Επομένως, όταν πλησιάζει η ημερομηνία λήξης, μπορεί να παραταθεί εάν η εταιρεία επιθυμεί να συγκεντρώσει περισσότερους τόκους.
Π.χ. Η εταιρεία ADF δανείζει 25.250 $ σε έναν από τους προμηθευτές όπου ο προμηθευτής συμφώνησε να πληρώσει το ποσό υπογράφοντας γραπτή υπόσχεση.
Οι εισπρακτέες σημειώσεις μπορεί να είναι βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες. Εάν τα ομόλογα καταβληθούν εντός της τρέχουσας χρήσης, θα ταξινομηθούν ως βραχυπρόθεσμα ομόλογα εισπρακτέα ή «τρέχοντα γραμμάτια», και εάν διακανονιστούν μετά την τρέχουσα λογιστική χρήση, τότε θα ταξινομηθούν ως μακροπρόθεσμα εισπρακτέα γραμμάτια ή "μη τρέχουσες σημειώσεις".
Εικόνα 1: Το γραμμάτιο υπόσχεσης είναι ένα νομικό υπογεγραμμένο έγγραφο με γραπτή υπόσχεση να καταβάλει ένα δηλωμένο ποσό σε ένα συγκεκριμένο άτομο σε μια καθορισμένη ημερομηνία ή κατόπιν ζήτησης.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ εισπρακτέων λογαριασμών και ομολογιών εισπρακτέων;
Λογαριασμοί Εισπρακτέοι έναντι Τίτλων Εισπρακτέοι |
|
| Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι τα κεφάλαια που οφείλονται από τους πελάτες. | Οι ομολογίες εισπρακτέες είναι μια γραπτή υπόσχεση από έναν προμηθευτή που συμφωνεί να πληρώσει ένα χρηματικό ποσό στο μέλλον. |
| Χρονική περίοδος | |
| Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι βραχυπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο. | Οι εισπρακτέες σημειώσεις μπορεί να είναι βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες. |
| Νομικές επιπτώσεις | |
| Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί δεν περιλαμβάνουν νομικά δεσμευτικό έγγραφο. | Τα εισπρακτέα σημειώματα περιλαμβάνει ένα γραμμάτιο υπόσχεσης (έγγραφο νομικής αξίας). |
| Interest | |
| Οι τόκοι δεν χρεώνονται σε εισπρακτέους λογαριασμούς. | Τόκοι χρεώσεων εισπρακτέων σημειώσεων. |
Σύνοψη – Εισπρακτέοι λογαριασμοί έναντι Ομολογιών Εισπρακτέοι
Τόσο οι εισπρακτέοι λογαριασμοί όσο και τα ομόλογα εισπρακτέα είναι ζωτικής σημασίας για τους οργανισμούς, ειδικά από την άποψη της ρευστότητας. Η διαφορά μεταξύ των εισπρακτέων λογαριασμών και των ομολογιών εισπρακτέων αποφασίζεται κυρίως με βάση τη δυνατότητα λήψης τόκων και τη διαθεσιμότητα ενός νομικά δεσμευτικού εγγράφου. Ο κίνδυνος αθέτησης των χρεογράφων είναι πολύ μικρότερος λόγω του σχετικού νομικού καθεστώτος, ενώ η απαίτηση σύναψης νομικής σύμβασης μπορεί συχνά να εξαρτάται από το ποσό της πίστωσης που παρέχεται και τη σχέση που έχει η εταιρεία με τους πελάτες.
