Exempt vs Zero Rated (ΦΠΑ)
ΦΠΑ είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας που χρεώνεται κατά την πώληση αγαθών και υπηρεσιών. Η τιμή αυτών των αγαθών και υπηρεσιών περιλαμβάνει το ποσό του ΦΠΑ. Υπάρχουν διαφορετικοί τύποι συντελεστών ΦΠΑ που ισχύουν για διαφορετικούς τύπους αγαθών και υπηρεσιών. Υπάρχουν επίσης ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες για τα οποία δεν μπορεί να επιβληθεί ΦΠΑ. Οι έμποροι λιανικής αγαθών και υπηρεσιών πρέπει να γνωρίζουν ποιοι φορολογικοί συντελεστές ισχύουν για διαφορετικά αγαθά και υπηρεσίες, ώστε να μπορεί να χρεωθεί και να ανακτηθεί το σωστό ποσό φόρου. Το άρθρο προσφέρει μια σαφή εξήγηση σχετικά με τους διαφορετικούς τύπους αγαθών και υπηρεσιών, τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν και δείχνει τις κύριες ομοιότητες και διαφορές μεταξύ αγαθών με μηδενική διαβάθμιση και εξαιρούμενων αγαθών.
Μηδενική βαθμολογία
Τα αγαθά με μηδενική βαθμολογία είναι προϊόντα για τα οποία δεν επιβάλλεται φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Τα προϊόντα με μηδενική βαθμολογία μπορεί να περιλαμβάνουν ορισμένα τρόφιμα, αγαθά που πωλούνται από φιλανθρωπικές οργανώσεις, εξοπλισμό όπως αναπηρικά καροτσάκια για άτομα με ειδικές ανάγκες, φάρμακα, νερό, βιβλία, παιδικά ρούχα κ.λπ. Στο Ηνωμένο Βασίλειο, ο κανονικός ΦΠΑ στα αγαθά είναι 17,5%, αλλά δεδομένου ότι ο ΦΠΑ είναι ένας κρυφός φόρος δεν υπάρχει τρόπος να προσδιοριστεί εάν ένα αγαθό έχει μηδενική βαθμολογία ή όχι. Οι έμποροι λιανικής που πωλούν αγαθά με μηδενικούς συντελεστές μπορούν να ανακτήσουν τον ΦΠΑ για το κόστος που πραγματοποίησαν για τυχόν αγορές που σχετίζονται άμεσα με τις πωλήσεις αγαθών με μηδενικό συντελεστή. Όταν ο πωλητής λιανικής συμπληρώσει τις δηλώσεις ΦΠΑ, μπορεί να διεκδικήσει τις εκπτώσεις φόρου εισροών για να ανακτήσει τον ΦΠΑ που κατέβαλε ή οφείλει στην επιχείρηση.
Exempt
Απαλλασσόμενα αγαθά είναι επίσης αγαθά που δεν έχουν ΦΠΑ. Εφόσον τα απαλλασσόμενα αγαθά δεν χρεώνουν ΦΠΑ, ένας προμηθευτής που προμηθεύει απαλλασσόμενα αγαθά δεν μπορεί να ζητήσει πίσω τον ΦΠΑ για τις αγορές που σχετίζονται με απαλλασσόμενα αγαθά. Παραδείγματα απαλλασσόμενων αγαθών περιλαμβάνουν ασφάλειες, ορισμένα είδη κατάρτισης και εκπαίδευσης, ορισμένες υπηρεσίες που προσφέρονται από γιατρούς και οδοντιάτρους, ταχυδρομικές υπηρεσίες, στοιχήματα, λαχεία, φυσική αγωγή, έργα τέχνης, πολιτιστικές υπηρεσίες κ.λπ. Σε περίπτωση που ο έμπορος λιανικής παρέχει μόνο απαλλασσόμενα αγαθά ή υπηρεσίες, δεν μπορεί να εγγραφεί για ΦΠΑ ή να χρεώσει ΦΠΑ, πράγμα που σημαίνει ότι δεν απαιτείται επιστροφή ΦΠΑ. Εάν οι έμποροι λιανικής πωλούν ορισμένα απαλλασσόμενα αγαθά και ορισμένα φορολογητέα αγαθά, θα είναι γνωστά ως «μερικώς απαλλασσόμενα». Στην περίπτωση αυτή, ο έμπορος λιανικής μπορεί να διεκδικήσει τον ΦΠΑ για τα φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες που πωλούνται.
Ποια είναι η διαφορά Zero Rated και Exexpt;
Τα αγαθά με μηδενικούς συντελεστές και τα απαλλασσόμενα αγαθά είναι παρόμοια μεταξύ τους καθώς και τα δύο δεν χρεώνουν ΦΠΑ για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που πωλούνται. Ενώ τα αγαθά με μηδενική βαθμολογία περιλαμβάνουν αντικείμενα όπως βιβλία, αγαθά που πωλούνται από φιλανθρωπικές οργανώσεις, εξοπλισμό όπως αναπηρικά καροτσάκια για άτομα με ειδικές ανάγκες, φάρμακα και νερό, τα εξαιρούμενα αγαθά περιλαμβάνουν είδη όπως ασφάλιση, ορισμένα είδη κατάρτισης και εκπαίδευσης, ορισμένες υπηρεσίες που προσφέρονται από γιατρούς και οδοντιάτρους, ταχυδρομικές υπηρεσίες, στοιχήματα, λαχεία, φυσική αγωγή, έργα τέχνης κ.λπ. Η κύρια διαφορά μεταξύ των δύο δεν είναι από την οπτική γωνία του αγοραστή. είναι μάλλον από την οπτική γωνία του πωλητή. Οι έμποροι λιανικής που πωλούν αγαθά με μηδενικό συντελεστή μπορούν να διεκδικήσουν τον ΦΠΑ για τυχόν αγορές που σχετίζονται άμεσα με την πώληση αγαθών με μηδενικούς συντελεστές. Από την άλλη πλευρά, οι λιανοπωλητές απαλλασσόμενων αγαθών δεν μπορούν να ζητήσουν πίσω τον ΦΠΑ για αγορές που σχετίζονται με απαλλασσόμενα αγαθά.
Σύνοψη:
Μηδενική βαθμολογία έναντι εξαίρεσης
• Ο ΦΠΑ είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας που χρεώνεται κατά την πώληση αγαθών και υπηρεσιών. Η τιμή αυτών των αγαθών και υπηρεσιών περιλαμβάνει το ποσό του ΦΠΑ. Υπάρχουν διαφορετικοί τύποι συντελεστών ΦΠΑ που ισχύουν για διαφορετικούς τύπους αγαθών και υπηρεσιών.
• Τα αγαθά με μηδενικούς συντελεστές και τα απαλλασσόμενα αγαθά είναι παρόμοια μεταξύ τους καθώς και τα δύο δεν χρεώνουν ΦΠΑ για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που πωλούνται.
• Οι έμποροι λιανικής που πωλούν αγαθά με μηδενικούς συντελεστές μπορούν να διεκδικήσουν τον ΦΠΑ για τυχόν αγορές που σχετίζονται άμεσα με την πώληση αγαθών με μηδενικούς συντελεστές. Από την άλλη πλευρά, οι έμποροι λιανικής εξαιρούμενων αγαθών δεν μπορούν να ζητήσουν πίσω τον ΦΠΑ για αγορές που σχετίζονται με απαλλασσόμενα αγαθά.
