SOX vs Λειτουργικός Έλεγχος
Ως αντίδραση στα μεγάλα οικονομικά σκάνδαλα που αφορούσαν τεράστιες εταιρείες, η κυβέρνηση ψήφισε τον νόμο Sarbanes-Oxley του 2002. Αυτό έγινε επίσης ως απάντηση για να κατευνάσει τους φόβους των απλών ανθρώπων και των επενδυτών. Αυτός ο νόμος είναι επίσης γνωστός ως Νόμος για τη Μεταρρύθμιση της Λογιστικής των Δημόσιων Επιχειρήσεων και για την Προστασία των Επενδυτών. Αυτή η πράξη έχει πολλές ομοιότητες με τον Λειτουργικό Έλεγχο που διενεργείται συνήθως σε τεράστιες εταιρείες και εταιρείες ως εργαλείο ελέγχου της αποδοτικότητας και της αποτελεσματικότητας της εταιρείας. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες σημαντικές διαφορές που θα παρουσιάσει αυτό το άρθρο.
SOX
Ο νόμος Sarbanes-Oxley ή εν συντομία SOX, όπως αποκαλείται στους κύκλους των εταιρειών, είναι ένας αυστηρός νόμος που θέτει πρότυπα χρηματοοικονομικών κανονισμών μεταξύ των διοικητικών συμβουλίων των δημόσιων εταιρειών και των δημόσιων λογιστικών γραφείων. Δημιουργήθηκε στον απόηχο των οικονομικών σκανδάλων που συγκλόνισαν την οικονομία και επίσης την εμπιστοσύνη των επενδυτών στις αγορές ασφαλείας της χώρας σε ολόκληρη τη χώρα. Η πράξη που δεν ισχύει για ιδιωτικές εταιρείες ορίζει τις ευθύνες για τα εταιρικά συμβούλια και επίσης απαιτεί από την SEC να εκδώσει αποφάσεις για οικονομικές παρατυπίες βάσει αυτού του νόμου. Αυτή η πράξη οδήγησε στη δημιουργία μιας δημόσιας υπηρεσίας που ονομάζεται PCAOB, η οποία υποχρεούται να επιβλέπει, να ρυθμίζει, να επιθεωρεί καθώς και να πειθαρχεί τις λογιστικές εταιρείες όταν διενεργούν ελέγχους σε δημόσιες εταιρείες. Υπάρχει τόσο υποστήριξη όσο και αντίθεση στο SOX με τους αντιπάλους να ισχυρίζονται ότι το SOX έχει μειώσει το ανταγωνιστικό πλεονέκτημα που απολάμβαναν οι ΗΠΑ έναντι των παρόχων χρηματοοικονομικών υπηρεσιών από άλλες χώρες, αλλά οι υποστηρικτές του νόμου λένε ότι η SOX έχει επανεγκαταστήσει την εμπιστοσύνη του απλού ανθρώπου και του επενδυτή στις χρηματοπιστωτικές αγορές και οικονομικές καταστάσεις εταιρικών οίκων.
Λειτουργικός Έλεγχος
Είναι ένα εργαλείο που τίθεται σε λειτουργία για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών συστημάτων και διαδικασιών μιας εταιρείας. Δίνει αντικειμενικές απόψεις για την αποτελεσματικότητα της εταιρείας. Συνήθως διεξάγεται από λογιστές από πιστοποιημένες λογιστικές εταιρείες και δίνει μια ιδέα στην εταιρεία για το πόσο καλά χρησιμοποιεί τους πόρους της. Ο λειτουργικός έλεγχος είναι μια βαθύτερη επιθεώρηση και επισκόπηση της λειτουργίας της εταιρείας από τους τακτικούς ελέγχους που διενεργούνται από οικονομικούς αναλυτές της ίδιας της εταιρείας. Πρόκειται για ένα εργαλείο που φέρνει στο φως την αναποτελεσματική χρήση των πόρων ή τη σπατάλη κεφαλαίων. Οι καθυστερήσεις στις επιχειρηματικές δραστηριότητες επισημαίνονται επίσης από τον λειτουργικό έλεγχο που βοηθά μια εταιρεία να ξεπεράσει τις διαδικαστικές καθυστερήσεις.
Διαφορά μεταξύ SOX και Λειτουργικού ελέγχου
Μιλώντας για διαφορές μεταξύ του SOX και του λειτουργικού ελέγχου, είναι σαφές ότι ενώ το SOX είναι υποχρεωτικό από τη φύση του, ενώ ο λειτουργικός έλεγχος δεν είναι υποχρεωτικός. Ενώ ο λειτουργικός έλεγχος δεν επικεντρώνεται στους εσωτερικούς ελέγχους, η SOX αναδεικνύει αδυναμίες στον εσωτερικό έλεγχο. Το «SOX» έχει σχεδιαστεί για να προστατεύει τα συμφέροντα των επενδυτών και είναι υποχρεωτικό για τις εισηγμένες εταιρείες. Από την άλλη πλευρά, ο λειτουργικός έλεγχος διενεργείται για όλες τις εταιρείες, είτε είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο είτε όχι. Οι στόχοι του SOX είναι σαφώς καθορισμένοι και πραγματοποιούνται με σαφείς κατευθυντήριες γραμμές. Από την άλλη πλευρά, ο λειτουργικός έλεγχος μπορεί να έχει ποικίλους στόχους ανάλογα με την επιθυμία της διοίκησης της εταιρείας.
