Βασική διαφορά – Παθητικό έναντι μη παθητικό εισόδημα
Η βασική διαφορά μεταξύ παθητικού και μη παθητικού εισοδήματος είναι ότι το παθητικό εισόδημα αναφέρεται στο εισόδημα που προκύπτει από δραστηριότητα ενοικίασης ή οποιαδήποτε άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα στην οποία ο επενδυτής δεν συμμετέχει ουσιαστικά, ενώ το μη παθητικό εισόδημα αποτελείται από οποιοδήποτε είδος ενεργό εισόδημα, όπως μισθοί, επιχειρηματικό εισόδημα ή εισόδημα από επενδύσεις. Η διάκριση μεταξύ αυτών των δύο τύπων εισοδήματος είναι σημαντική αφού υπάρχουν συγκεκριμένοι τύποι εισοδημάτων που ανήκουν σε κάθε κατηγορία. Επιπλέον, αντιμετωπίζονται επίσης διαφορετικά για φορολογικούς σκοπούς.
Τι είναι το παθητικό εισόδημα;
Παθητικό εισόδημα είναι το εισόδημα που προκύπτει από δραστηριότητα ενοικίασης ή οποιαδήποτε άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα στην οποία ο επενδυτής δεν συμμετέχει ουσιαστικά. Γενικά, εάν ένας επενδυτής λαμβάνει εισόδημα (ή ζημίες) από μια επιχείρηση αλλά δεν είναι ενεργός συμμετέχων στην επιχείρηση, θα κατηγοριοποιηθεί ως παθητικό εισόδημα. Μερικά παραδείγματα παθητικού εισοδήματος περιλαμβάνουν,
- Κέρδη από μια επιχείρηση που δεν απαιτεί άμεση συμμετοχή του ιδιοκτήτη
- Έσοδα από τόκους από καταθέσεις και συντάξεις
- Μερίσματα και κέρδη κεφαλαίου από τίτλους ή εμπορεύματα
- Δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας
Το παθητικό εισόδημα φορολογείται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) όπου εφαρμόζει ένα τεστ για συμμετοχή υλικού. Έτσι, σύμφωνα με την IRS, εάν ένας επενδυτής αφιερώνει περισσότερες από 500 ώρες σε μια επιχειρηματική δραστηριότητα από την οποία δικαιούται κέρδος· αυτό θα χαρακτηριστεί ως υλική συμμετοχή. Το παθητικό εισόδημα μπορεί να φορολογηθεί έως και 15%, που είναι σημαντικά χαμηλότερος συντελεστής σε σύγκριση με το μη παθητικό εισόδημα. Επιπλέον, οι παθητικές ζημίες δεν μπορούν να συμψηφιστούν με μη παθητικό εισόδημα για φορολογικούς σκοπούς. Η δημιουργία παθητικού εισοδήματος έχει αποκτήσει μεγάλη δημοτικότητα τον τελευταίο καιρό και πολλά άτομα χρησιμοποιούν την ιδέα για να αποκτήσουν επιπλέον εισόδημα.
Εικόνα 01: Τα μερίσματα και τα κέρδη κεφαλαίου είναι δύο κύριοι τύποι παθητικού εισοδήματος για τους επενδυτές
Τι είναι το μη παθητικό εισόδημα;
Το μη παθητικό εισόδημα αποτελείται από οποιοδήποτε είδος ενεργού εισοδήματος, όπως μισθούς, επιχειρηματικό εισόδημα (εισόδημα που προκύπτει από επιχειρηματική δραστηριότητα) ή εισόδημα από επενδύσεις. Με απλά λόγια, το μη παθητικό εισόδημα αποτελείται από οποιοδήποτε εισόδημα δεν μπορεί να χαρακτηριστεί ως παθητικό. Οι μη παθητικές ζημίες περιλαμβάνουν ζημίες που προκύπτουν από την ενεργητική διαχείριση της επιχείρησης. Τα μη παθητικά έσοδα και ζημίες είναι συνήθως δηλώσιμα και εκπίπτοντα κατά το έτος που πραγματοποιείται. Μερικά παραδείγματα μη παθητικού εισοδήματος περιλαμβάνουν,
- Μισθοί, μισθοί, μπόνους, προμήθειες ή άλλες πληρωμές για παρεχόμενες υπηρεσίες
- Κέρδος από ένα εμπόριο ή επιχείρηση στην οποία συμμετέχετε ουσιαστικά
- Κέρδος από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται σε ενεργό εμπόριο ή επιχείρηση
- Έσοδα που δημιουργήθηκε από άυλη ιδιοκτησία
Μη παθητικά εισοδήματα και ζημίες δεν μπορούν να αντισταθμιστούν από παθητικές ζημίες ή εισόδημα στους φορολογικούς υπολογισμούς. Μπορεί να ισχύει φόρος έως και 35% για μη παθητικό εισόδημα.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ παθητικού και μη παθητικού εισοδήματος;
Ανάλυση Τάσεων έναντι Συγκριτικής Ανάλυσης |
|
| Το παθητικό εισόδημα αναφέρεται στο εισόδημα που προκύπτει από δραστηριότητα ενοικίασης ή οποιαδήποτε άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα στην οποία ο επενδυτής δεν συμμετέχει ουσιαστικά. | Το μη παθητικό εισόδημα αποτελείται από οποιοδήποτε είδος ενεργού εισοδήματος, όπως μισθούς, επιχειρηματικό εισόδημα ή εισόδημα από επενδύσεις. |
| Τύποι | |
| Έσοδα από ενοίκια, έσοδα από τόκους, μερίσματα και κέρδη κεφαλαίου είναι συνήθεις τύποι παθητικού εισοδήματος. | Μη παθητικό εισόδημα περιλαμβάνει ενεργό εισόδημα, επιχειρηματικό εισόδημα και εισόδημα από επενδύσεις. |
| Φορολογικοί συντελεστές | |
| Το παθητικό εισόδημα μπορεί να φορολογηθεί έως και 15%. | Το όριο φόρου για μη παθητικά είναι 35%. |
Σύνοψη – Παθητικό έναντι μη παθητικό εισόδημα
Η διαφορά μεταξύ παθητικού και μη παθητικού εισοδήματος εξαρτάται βασικά από τον τύπο του εισοδήματος που εξετάζεται, καθώς ορισμένοι τύποι εισοδήματος ταξινομούνται σαφώς ως παθητικό εισόδημα και άλλοι ως μη παθητικό εισόδημα. Η «υλική συμμετοχή» γίνεται σημαντικό φαινόμενο για τον προσδιορισμό του εάν μια συγκεκριμένη ροή εισοδήματος είναι παθητική ή μη. Ενώ το μη παθητικό εισόδημα δημιουργείται κυρίως μέσω επιχειρηματικής δραστηριότητας, τα άτομα μπορούν να χρησιμοποιήσουν πολλούς δημιουργικούς τρόπους για να αποκτήσουν παθητικό εισόδημα ως πρόσθετη ροή εσόδων.
